关于个人所得税筹划若干问题的研究

摘要

随着中国社会经济的发展，个人收入来源的方式是越来越多，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。个人所得税已经进入千家万户，成为与民利益相关的重要税种，从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么，如何使纳税人在合理的范围内，尽可能地减轻税负，获得最大收益，就成了一个重要的研究内容。在符合法律规范的前提下，纳税人选择的不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税经过合理合法的筹划才能让纳税人减轻税负，但是很多纳税人却偏离正常行道，走上了偷税、漏税的违法道路。因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就特别重要。本文以此为背景，主要从个人所得税的涉税项目角度介绍筹划方法。

关键词：个人所得税：筹划：问题：建议

 

目录

摘要 I

目录 I

引 言 1

一、个人所得税筹划概述 2

（一）个人所得税概述 2

1、个人所得税的概念 2

2、个人所得税的征税对象 2

（二）税收筹划概述 2

1、税收筹划的概念 2

2、税收筹划的特征 2

（三）个人所得税的税收筹划的概念 3

二、个人所得税纳税筹划的意义 4

（一）个人所得税的税收筹划有助于税法知识的普及 4

（二）所得税的税收筹划有助于纳税人纳税意识的增强 4

（三）个人所得税筹划有助于纳税人实现经济利益最大化 4

（四）个人所得税筹划有助于纳税人规避税收风险 4

（五）个人所得税筹划有助于国家完善相关税收政策、法规 5

三、个人所得税征收与筹划的现状及存在问题 6

（一）我国个人所得税征收的现状 6

1、开征以来所取得的成绩 6

2、个人所得税占税收收入比重偏低 6

（二）我国个人所得税税收筹划存在的问题 7

1、个人对纳税筹划认识的不足 7

2、税法不完善，税务机关执法不严、偷税、漏税现象严重 7

3、缺乏高水平的纳税人才，社会对个人所得税筹划缺乏重视 8

4、个人纳税筹划容易混淆纳税筹划和违法纳税 8

四、针对个人所得税筹划存在问题的解决方法 9

（一）个人所得税税收筹划的基本思路 9

1、充分考虑影响应纳税额的因素 9

2、充分利用不同身份纳税人不同纳税义务的规定 9

3、充分利用个人所得税的税收优惠政策 9

（二）解决个税筹划存在问题的方法 10

1、加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念 10

2、健全我国的税法制度 10

3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才 11

结语 12

参考文献 13

致谢 14