小微企业税务筹划风险成因及对策研究

摘要

近年来，越来越多的企业认识到税务筹划的重要性，从而各种形式的税务筹划活动也逐渐新兴起来。企业税务筹划是利用国家对于企业、行业和地区的优惠税收政策而展开的有计划的、科学的、合理的企业财务行为，对于新时期企业降低成本，加速实现目标来说，税务筹划有着积极作用。本文根据国内外对企业税务筹划的理论研究，结合国内外已有的研究成果对我国小微企业税务筹划风险问题提出创新看法，重点研究我国小微企业税务筹划风险问题，制定合理的对策。首先，对税务筹划风险进行概述，明确税务筹划的定义、特征及其风险。随后，了解我国小微企业税务筹划风险，并对风险的成因进行分析。最后，在借鉴国内外成功经验并充分考虑我国现阶段经济发展的基础上，提出一系列解决我国小微企业税务筹划风险问题的对策。

关键词　小微企业；税务筹划风险；税收政策

目录

摘要 I

引言 1

一、 小微企业税务筹划风险概述 2

（一）小微企业的定义及划分标准 2

（二）税务筹划风险的概念 2

（三）小微企业税务筹划风险的特点 3

二、 小微企业税务筹划风险成因分析 5

（一）小微企业税务筹划风险的内部成因分析 5

1．小微企业自身的缺陷 5

2．企业对税务筹划风险缺乏重视 5

3．避税与逃偷税概念的混淆 6

4．企业生产经营活动的变化 7

（二）小微企业税务筹划风险的外部成因分析 7

1．税收政策的变化 7

2．中介机构良莠不齐 7

3．执法机关自由裁量的随意性 7

4．社会环境的变化 8

三、 小微企业税务筹划风险防范对策 9

（一）合理选择税务筹划人员 9

1．提高企业内部税务人员的素质 9

2．委托外部中介机构 10

（二）树立风险意识，进行风险预警和防范 10

1．树立风险意识 10

2．进行税务筹划风险预警 10

3．建立有效的风险防范机制 11

（三）注重税务筹划的成本效益分析 11

（四）关注税收政策动态 12

（五）建立良好的税企关系 12

四、 结束语 13

参考文献 14

致谢 16