中小企业内部控制研究

摘要

中小企业对我国的经济发展具有举足轻重的作用，经过这些年的发展我国中小企业已经有了很大的进步，但还是存在着这样或那样的问题。除了企业自身无法控制的外部因素，还有其他因素影响着企业的发展，如资产规模小、经营管理不科学、缺乏严密的内部控制制度、“家族制”经营等内部问题。我国公司治理结构中存在着不合理、不健全的问题，也进一步加大了内部控制和公司治理的难度。良好的内部控制可以有效防止资源的过度浪费和错误舞弊的发生，也可以提高经营效率，降低成本，使得企业整体的经济效益有所提高。公众期望并要求中小企业在避免错误或舞弊发生方面能够做得更好，商业界也正在对此做出反应。近年来，机构投资者正影响着企业董事会、、高级管理人员监督企业所釆用的方式方法。企业的机构投资者认为较好的业绩是较好的公司内部控制的结果。

关键词　中小企业；内部控制；现状；对策

目录

摘要 I

一、中小企业内部控制基本理论 3

（一）中小企业界定及特点 3

1.中小企业的界定 3

2.中小企业的特点 3

（二）内部控制基本理论 4

1.内部控制的概念 4

2.内部控制的要素 5

二、中小企业内部控制的现状及问题 7

（一）内部控制环境不理想 7

（二）风险管理机制不完善 7

（三）组织内部信息沟通不畅 8

（四）内部审计监督机构不健全，独立性不够 8

三、中小企业内部控制存在问题的原因 10

（一）治理结构不规范 10

（二）内部审计职能弱化 11

（三）轻视风险管理 13

（四）中小企业文化落后 14

四、完善我国中小企业内部控制的对策和建议 16

（一）规范法人治理结构 16

1.改变中小企业产权结构的单一性 16

2.建立所有者和经营者的相互制衡机制 16

（二）充分发挥中小企业内部审计的监督作用 17

1.提升内部审计独立性 17

2.扩大内部审计范围 17

（三）建立中小企业财务风险预警机制 18

1.中小企业财务风险预警机制的构成 18

2.中小企业财务风险预警机制的指标分析体系 19

（四）加强中小企业文化建设 21

1.树立企业家意识，打造企业文化   21

2.提高对创新文化的认识   21

参考文献 23

致谢 24