会计事务所内部治理问题探讨

摘 要

在中国现阶段的经济体制下，会计师事务所是连接政府和企业的桥梁，所有者和经营者之间的纽带，独立于政府和企业之外、不以盈利为首要目标、具有法定社会职能的第三人。会计师事务所的内部治理直接关系到事务所的审计质量控制和风险控制水平，是事务所健康运转和稳步发展的必然要求，也是事务所做强做大的基础。同时，会计师事务所内部治理机制是否健全良好，直接关系到会计师事务所的发展，甚至关系到其存亡兴衰。可以这么说，会计师事务所的内部治理要比一般公司的内部治理更为重要。然而会计师事务所的内部治理问题，却常常为人们所忽略。为此，加强对会计师事务所内部治理机制的建设，必然对促进会计师事务所的规范发展、和谐发展，提高会计师事务所的工作质量和社会公信力有巨大的推动作用。

本文将对会计师事务所内部治理存在的问题展开具体探讨。首先阐述了会计师事务所内部治理的概念，指出当今社会情况下会计师事务所内部治理存在的问题，分析其原因，以及探究会产生什么不良影响。最终在此基础之上，探讨解决会计师事务所内部治理存在问题的办法，以期能对会计师事务所的内部治理发展起到促进作用。

【关键词】会计师事务所；内部治理；展望

目    录

摘 要 I

一、 绪论 - 2 -

(一) 选题背景 - 2 -

(二) 研究目的及意义 - 2 -

(三) 研究内容 - 3 -

一、 文献综述 - 4 -

(一) 基本概念 - 4 -

(二) 国内外研究现状 - 5 -

二、 会计师事务所内部治理的发展现状及存在的问题 - 8 -

(一) 会计师事务所内部治理的发展现状 - 8 -

(二) 会计师事务所内部治理存在的问题 - 8 -

三、 会计师事务所内部治理存在问题的原因探讨 - 10 -

(一) 股权结构不合理 - 10 -

(二) 缺乏有效的约束激励机制 - 10 -

(三) 人才较为匮乏 - 11 -

(四) 内部质量控制以及风险管理能力不足 - 12 -

(五) 文化建设不健全 - 12 -

四、 会计师事务所内部治理问题的解决途径 - 14 -

(一) 适当实施股权结构的分散化 - 14 -

(二) 建立有效的约束激励机制 - 14 -

(三) 加强对事务所人才的培养 - 15 -

(四) 设立完善的内部质量控制和风险管理体系 - 16 -

(五) 注意文化建设的重要性 - 16 -

五、 立信会计师事务所的内部治理问题及其解决 - 18 -

(一) 立信会计师事务所的发展历程 - 18 -

(二) 立信会计师事务所面临的内部治理挑战 - 18 -

(三) 立信会计师事务所关于内部治理问题的解决 - 19 -

(四) 立信会计师事务所内部治理成功所带来的启示 - 21 -

六、 结论 - 22 -

(一) 研究结果 - 22 -

(二) 局限性与发展 - 22 -

七、 参考文献 - 23 -

八、 谢 辞 - 24 -