关于某度假型旅游服务酒店营业收入的内控管理制度及审计

摘要

本文主要阐述了度假酒店收入的内部控制管理制度，主要参照《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》中的财务管理制度、财务管理模式等，对照度假酒店的日常经营收入管理的实际情况，从酒店营业收入的分类、核算以及内部控制管理制度各方面，阐述了怎样在收入方面建立内部控制系统及其运行机制,落实控制中的关键环节，制订了酒店的收入管理细则以及主要控制关键点的检查，以便酒店加强对收入的日常管理和控制，保证各项收入的完整性。

关键词　 度假酒店   营业收入  内部控制

目    录

摘要 I

一、酒店业内控管理制度的概念及必要性 1 

（一）理论概述 1

（二）度假酒店营业收入内部控制的必要性 1

二、某度假酒店收入的分类管理制度 2

（一）主营业务收入 2

（二）其他业务收入 2

（三）营业外收入 2

三、某度假酒店收入的核算管理制度 3

（一）收入的核算原则及计价依据 3

（二）销售折扣、折让与退回的会计处理   3

四、某度假酒店收入的内部控制管理制度 4

（一）制定价格体系   4

（二）制定销售政策 4

（三）与收入相关的表单设计与流转 4

（四）收入的内部流程控制管理细则 4

1  酒店落单及账单控制管理 4

 2  酒店权限的控制管理 4

 3  酒店收银的控制管理 4

4  酒店营业款的缴存控制管理 4

（五）财务内部检查控制管理细则 4

1  房费稽核 4

2  落单稽核 4

3  备用金检查稽核 4 

五、结论 5

参考文献 6

致谢 7