关于营改增后金融服务外包行业增值税税务筹划问题探析

摘要

2016年5月1日起，“营改增”开始在全国范围内展开，原属于营业税征收范围的全部行业都改征增值税，增值税一跃成为我国第一大税种。我国金融服务外包行业尚处于初级阶段，“营改增”对其将产生巨大影响，如何充分抓住改革机遇，通过税务筹划减轻财务负担并提升经济效益，进一步提升我国金融业核心竞争力，成为了金融服务外包行业面临的重大问题。

本文对金融服务外包企业的税务筹划问题进行了系统地研究。通过对我国金融服务外包行业的发展历程的回顾，分析了其当前的业务构成与税务结构，奠定了增值税税务筹划的基础；分别针对小规模纳税人和一般纳税人两种不同规模的企业进行了增值税税务筹划分析，给出了相应的筹划要点；对增值税税务筹划可能存在的风险进行了考察，并对不同风险点给出了应对办法；以Y公司为实际案例，将上述方法运用到增值税税务筹划实战当中，并对其风险可能进行了解析。

关键词：增值税税务筹划；金融服务外包；进项税额抵扣；风险及规避

目录

摘要 I

一、增值税税务筹划概述 3

（一）增值税税务筹划概念 3

（二）增值税税务筹划方法 3

1、 根据纳税人身份进行税务筹划 3

2、 利用国家税收优惠政策进行税务筹划 3

3、 根据进项税额抵扣进行税务筹划 4

4、 根据经营模式改变进行税务筹划 4

5、 根据纳税义务时间进行税务筹划 4

（三）增值税税务筹划意义 4

二、金融服务外包企业增值税税负分析 5

（一）金融服务外包企业发展现状 5

（二）金融服务外包企业的增值税税负分析 5

1、 小规模纳税人增值税税负分析 6

2、 一般纳税人增值税税负分析 6

三、金融服务外包企业增值税税务筹划 7

（一）增值税税务筹划的背景及税收优惠政策 7

（二）增值税税务筹划要点 7

1、 选择合适纳税人身份 7

2、 充分利用国家税收优惠政策 8

3、 其它方法应用 8

四、金融服务外包企业增值税税务筹划的风险及规避 9

（一）金融服务外包企业增值税税务筹划的风险原因 9

（二）金融服务外包企业的增值税税务筹划的风险类别 9

（三）金融服务外包企业的增值税税务筹划的风险规避 9

1. 事前计划 10

2. 事中控制 10

3. 事后评估 10

五、 金融服务外包企业增值税税务筹划案例分析 11

（一）Y公司简介及增值税税负分析 11

（二）Y公司增值税税务筹划 11

（三）Y公司增值税税务筹划的风险及规避 12

1. 政策风险 12

2. 市场风险 12

3. 风险规避 13

六、 结论 14

参考文献 15

致谢 16