我国中小企业内部控制问题及对策

摘要

内部控制是指一个单位的高级管理层，为了能够确保企业内部的安全和有效管理，而进行的一种有效的配置活动。其能够保证企业财产物资的完整和安全；可以促进企业长期稳定的发展；确保会计信息真实可靠；提高企业防范风险能力。基于这种的思想和目标下，本文基于企业内部控制相关理论，结合中小企业的特点，重点分析我国中小企业内部控制中存在的问题，进而结合中小企业发展实际提出改进策略，以期提升我国中小企业的内部控制水平，促进企业的健康发展。期望通过本文的研究，对完善中小企业内部控制体系有一定的借鉴价值。

关键词：内部控制；中小企业；改进策略

目录

摘要 I

一、中小企业内部控制的概念 1

（一）中小企业内部控制的概念 1

（二）内部控制的特征 1

（三）内部控制的目标 1

（四）中小企业内部控制的重要性 2

1.保证企业财产物资的完整和安全 2

2.促进企业长期稳定的发展 2

3.确保会计信息真实可靠 2

4.提高企业防范风险能力 3

二、中小企业内部控制的问题 4

（一）内部环境方面的问题 4

1.内部控制意识薄弱 4

2.公司治理结构与组织结构不完善 4

3.内部控制制度不健全 4

4.人力资源管理不科学 5

（二）风险评估的问题 5

（三）内部监督的问题 6

1.内审部门缺乏独立性 6

2.企业内部会计人员缺乏独立性 6

三、中小企业内部控制的问题原因分析 7

（一）内部控制环境问题的成因 7

1.内部控制意识薄弱 7

2.公司治理结构与组织结构不完善 7

（二）风险评估问题的成因 7

（三）内部监管问题的成因 7

四、中小企业内部控制的对策分析 9

（一）优化企业的内部环境 9

1.提高管理层内部控制的意识 9

2.健全完善公司治理结构 10

3.优化人力资源政策 10

（二）完善风险评估机制 11

1.建设企业风险文化 11

2.运用合适风险工具 11

（三）提高内部监督能力 12

1.健全内部审计监督机制 12

2.明确内部审计责任人 12

3.转变内审观念 12

4.构建财务监控体系 12

五、总结 14

参考文献 15

致谢 16