XCLW8490 我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究 (字数：10402)摘要内部控制系统是保证组织运行效率和效果的重要因素，它是通过内部控制检查和平衡来克制企业运营过程中的浪费、舞弊、滥用职权和管理不当等企业内部问题。如果企业的内部控制不能实现对经营活动和财务活动的“有效控制”，那内部控制的存在就毫无价值..
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XCLW8490 我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究 (字数：10402) 摘要 内部控制系统是保证组织运行效率和效果的重要因素，它是通过内部控制检查和平衡来克制企业运营过程中的浪费、舞弊、滥用职权和管理不当等企业内部问题。如果企业的内部控制不能实现对经营活动和财务活动的“有效控制”，那内部控制的存在就毫无价值。 关键词： 内部控制 有效性 影响因素 目 录 摘要 I 引言 1 一、 内部控制有效性的概述及影响要素 2 （一） 内部控制有效性的概述及分类 2 （二） 设计有效性和执行有效性的关系 2 （三） 影响内部控制有效性的要素 2 二、 影响内部控制有效性的因素分析 4 （一）内部控制执行的重要性认识不足 4 1.内部控制就是规章制度的建设 4 2. 内部控制是会计和审计部门的工作 4 3.内部控制就是内部会计控制 4 4.内部控制制定后即可一成不变 5 （二）执行人员素质普遍不高 5 （三）我国企业普遍缺乏有效的评价机制及方法 6 （四）不恰当的企业文化 6 三、 有效的企业内部控制的构建 7 （一）内部控制制度设计有效性方面建构 7 1. 创造有效内部控制的社会环境因素 7 2. 建设有效内部控制的企业环境因素 7 （二）内部控制制度执行有效性方面建构 9 1. 执行人员建设 9 2. 执行方法建设 9 3. 执行力度建设 9 4. 企业文化建设 10 四、案例分析 11 （一）A公司简介 11 （二）影响A公司内部控制有效性的因素分析 11 1.结构冗余 11 2.管理层不稳定 11 3.监督未发挥作用 11 （三）A公司内部控制有效性构建 12 1.进一步明确职责划分，完善公司治理结构 12 3.到位、有效的内部监督 12 五、结论 14 参考文献 15 致谢 16
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