中小企业风险控制-论企业内部控制制度

摘要

近年来，由于内控体系缺失或内控漏洞而导致企业陷入危机的案例不胜枚举，几乎所有的企业都已经认识到了健全的内部控制体系对企业的重要性， 内控会不会成为束缚企业发展的绳索，如何能够通过内控体系加强风险管理? 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，同时公布了系列企业内控配套指引征求意见稿，标志着我国的内部控制制度初步形成并将与世界接轨。企业是动态发展的，管理也是动态发展的，为了企业能更好的生存和发展,就必须强化内部控制制度。本文通过理论与实际结合,对现代企业制理机构下的内部控制制度进行探讨。

关键词:内部控制;内部控制研究;内部控制制度问题.

目录

摘要                                                     1

一、 文献综述                                      2

 (一)国内研究现状                                              2

(二)国外研究现状                                              2

二、何为内部控制制度                                     3

(一)内部控制制度的定义                                         3

1.国内的定义                                                     3

           2.国际定义                                                        3

           3.内控实质就是不信任控制                                    3

(二) 内控的大致范围                                           3

          1. 周围环境类                                                    3

           2. 过程类控制                                                    3

           3. 手段类控制                                              3

(三) 内控的目标                                               3

          1. 要保证生产经营的合法合规                                      4

           2. 要保证企业资产安全完整                                         4

           3. 要实事求事                                                    4

           4. 要提高经营效益为先                                      4

5.以实现企业的长期发展战略为先                                  4

(四) 内部控制的发展阶段                                       4

         1. 内部牵制                                                      4

          2. 内部控制制度                                                  4

          3. 内部控制结构                                                  4

          4. 内部控制整体架构                                        4

(五) 内部控制制度在企业的发展分为二个阶段                    4

          1. 初创阶段                                                     4

           2. 完善期                                                4

三、我国内部控制制度存在的问题                           5

(一)管理内控架构设置不合理                                    5

(二) 管理者对内控制度的重视度不够                             5

(三) 内外执行环境不好                                          5

(四)奖惩力度不到位                                            6

四、如何完善现代内部控制制度                            7

(一)进行有效的风险预测评估                                    7

(二) 建立良好的控制活动                                       7

(三) 加强企业内部各环节监督                                   7

(四)合理执行企业内部牵制制度                                  7

   （五）通过外部审计来制约内部控制                               7

   （六）改进内部控制环境                                       7      (七) 利用现代化的信息技术成果来加强内部控制                    8

   （八）以人为本，最终实现自我控制                               8

   (九) 强化职业道德建设                                        9

五、内部控制制度的方法                                        10

(一)职务分离制度                                             10

(二) 严把审批环节和程序控制                                   10

(三) 会计系统控制                                            10

(四)计划控制                                          10

（五）进行适当的工作轮换制                                   11 

六、举例从一起舞弊案反映出内控制度的重要性              12

七、内部控制制度给我们的思考及意义                      14

(一）关于内部控制规范体系的思考                              14

(二）关于内部控制规范目标定位的思考                          14

(三) 关于内部控制规范内容范围的思考                          14

(四) 关于内部控制设置方式的思考                             14

(五) 关于内部控制评价规范的思考                              14

八、总结                                          15

参考文献                                                16

致谢                                                            17  7