浅谈企业内控制度

摘要

内部控制是18世纪产业革命结束以后，企业规模化和资本社会化的产物，我国资本市场推出的创业版对中小企业发展有着重要意义，中小企业要想成功上市，内部控制的建立健全都不可以忽视。本文首先阐述了中小企业内部控制的演变历史，从中小企业的内部控制的涵义、重要性两方面出发，全面阐述了中小企业内部控制；然后提出中小企业内部控制所存在的主要问题有三大方面：中小企业内部的管理层和治理层的内部控制意识比较薄弱，企业法人的治理结构不完善，而且中小企业文化本身对中小企业内部控制也没有引起足够的重视，最后对存在的问题提出相关的建议；建立健全良好的中小企业内部控制，改善中小企业的内部控制环境，加强对中小企业的内部控制和监督。

关键词　内部控制、中小企业、监督 

目录

摘要 I

一、 内部控制的概述 3

（一）内部控制的历史演变 3

（二）内部控制的定义 4

（三）中小企业的界定 4

（四）中小企业建立健全内部控制的重要性 5

1.健全的中小企业内部控制制度是企业管理合法合规的前提条件。 5

2.建立中小企业的内部控制制度可以使企业的资产安全得到保障。 5

3.建立健全中小企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。 5

4. 廉政建设的需要离不开建立健全中小企业的内部控制制度。 5

二、中小企业内部控制存在的主要问题 6

（一）岗位设置缺乏牵制性 6

（二）管理缺乏内部约束性 6

（三）信息和沟通存在障碍性 7

1.信息系统与沟通机制不健全。 7

2.信息系统与沟通基础薄弱。 7

3.信息系统与沟通渠道部畅通。 7

（四）内部监督体系的不完善性 7

（五）企业文化未引起足够的重视性 8

三、完善中小企业内部控制的对策 9

（一）优化中小企业内部控制环境 9

1.强化企业的内部监督 9

2.提高员工的内部控制认识 9

3.提高内控重心、夯实内控基础 9

4.严格实行个人问责制 9

5.改变公司治理，加强信息化建设 10

6.加强企业文化建设 10

（二）中小企业内部控制制度的构建与完善 10

1.构建中小企业内部控制制度目标 10

2.建立和实施中小企业的风险评估 10

3.合理设置工作岗位 11

4.实行预算控制和实物控制制度 11

5.确保组织规划控制机制和授权批准制度更加完善 11

（三）逐步健全中小企业内部控制的法律规范 12

1.扩大研究内容范围，提高内部控制目标定位。 12

2.建立以《公司法》为核心的内部控制法律法规体系。 12

3.对单位负责人进行培训，提高内部控制意识 12

4.提升员工素质，避免权责交叉 12

5.完善企业内部控制制度，约束工作规范性 13

6.建立内部奖惩机制，给予合适的奖励或惩罚 13

结论与展望 14

参考文献 15