中小型会计事务所审计风险研究-以TX会计事务所为例

摘要

随着经济全球化，我国市场经济逐渐发展，社会审计在变得越来越重要，成为社会大众对经济市场健康发展和对企业经营活动良好运行监督的重要手段。然而，经济市场蓬勃发展使得市场经济风险加剧和现代审计项目日益复杂，会计师事务所审计风险也从而随之加大。总而言之，我国会计师事务所整体上虽已建立了较为完善的制度，但制度执行力度不够，对风险的认知和管理也较欠缺，也使得我国的会计师事务所在承接审计业务时存在较高的审计风险，一旦出现问题，将会给会计师事务所带来较为棘手的麻烦。因此，会计师事务所的审计风险管理，关系到会计师事务所未来能否有更好的生存和发展。结合在实习单位TX会计师事务所实习中的经验、TX会计师事务所自身特点，对于TX会计师事务所的审计风险控制各个环节进行分析，总结目前TX会计师事务所所审计风险控制环节存在的漏洞，具体研究了TX会计师事务所在不同的审计阶段面临的审计风险。然而，注册会计师面临的审计风险是由多种因素造成的，完全消除审计风险是不现实的。但是会计师事务所通过不断强化自身风险防范意识，可以对审计风险的爆发起到一定的防范作用。对会计师事务所来说，强化事务所审计质量内部控制是降低审计风险的关键因素。但是要从源头上控制审计风险，还需要提高客户管理层风险意识、设计运行有效的内部控制制度以及完善注册会计师行业环境等诸多社会因素。

关键词　会计师事务所；审计风险；风险

目    录

摘要 I

一、 绪论 1

(一) 选题背景 1

(二) 选题意义 1

二、 会计师事务所审计风险的理论 2

(一) 审计风险的涵义 2

(二) 审计风险的构成 2

三、 TX会计师事务所审计风险成因分析 4

(一) 业务承接风险评估不足 4

(二) 审计质量控制效果不理想 5

(三) 审计人力资源管理缺陷 5

四、 TX会计师事务所加强审计风险控制的有效对策 8

(一) 防控业务承接风险 8

(二) 完善落实审计计划，提高审计质量 8

(三) 健全人力资源管理制度 11

五、 结论 13

参考文献 14

致谢 15