浅析公司存货内部控制的问题及对策——以常熟市针织公司为例

摘要

随着市场经济的不断发展，国内中小企业发展迅速，存货在企业资产中占据着相当大的比重，存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标、贯彻经营方针和决策、维护流动资产安全与完整、保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。因此为了保证存货的安全和完整，防止存货在运营中出现各种差错，及时发现并纠正存货业务中所存在的问题，提高企业的运营效率，降低企业的成本控制，完善企业的制度规范，对存货进行科学合理的内部控制显得极其重要。本文以常熟市针织公司为例，试对中小企业存货内部控制进行系统分析，找出其存在的问题，寻找相应的解决措施。

[关键词] 存货  内部管理  存在问题   解决措施

目录

摘要                                                                      I

一、常熟市针织公司存货内部控制流程                                  2   

（一）企业情况介绍                                           2

1公司概况                                                2

2公司发展状况                                            2

3公司文化                                                2

（二）所在岗位介绍                                           2

（三）公司存货内部控制设计及执行情况介绍                      2

1公司存货管理基本流程                                2

2存货管理流程参与者                                      2

二、存货在内控方面存在的问题及危害性                                3

（一）存货收、入库管理环节存在的问题                          3

      1存货采购成本弄虚作假                                     3

      2存货验收虚报损失                                         3

      3存货管理的松怠                                           3

（二）存货发出环节流程制度不严                                   3

（三）存货会计系统设计未充分考虑内部控制                         3

（四）检查和监督环节内控制度弱化                               3

三、存货流转内部控制优化方案设计                                   4

（一）建立科学合理的存货内控流程措施                         4

     1采购、入库环节控制                                       4

     2存货发出控制                                             4

     3加强实物保全控制                                         4

（二）完善存货内部控制体系                                    4

          1建立内控部门                                             4

          2完善内部控制体系                                         4

（三）完善存货内部控制环境                                    4

          1诚信原则，道德价值观                                     4

          2员工素质技能培训                                         4

         3完善自我监督评价体系                                     4

四、总结                                                           5

参考文献                                                       6

致谢                                                            7