浅论HT公司采购业务内部控制问题

摘要

     在现代企业中，从事经济活动的管理时主要通过内部控制机制来进行控制的。为提高企业的经济效益、加强经济管理、保证财务信息的真实可靠、实现资产的安全可靠以及实现企业的战略目标等，企业主要是通过健全有效的内部控制机制来实现，在我国的企业中，就内部控制机制而言，基本上处于探索阶段和起步阶段，在内部控制规范的制定和内部控制的实际水平方面，严重制约了企业的健康和快速的发展。企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。采购业务是企业运营的关键环节，它关系到企业成本和利润的高低。加强采购环节的内部控制，是降低经营成本、提高企业效率的重要手段，也是增强竞争力的重要途径。本文利用内部控制等理论进行研究。针对HT公司采购环节的内部控制现状和存在的问题，从制度设计、体系建设和操作流程等方面提出完善建议，以推动该公司进一步完善内控体系，提升企业经营绩效和核心竞争力。

关键词　内部控制；采购业务；控制活动；建议

目录

摘要 I

绪论 3

一、公司采购业务内部控制基本理论概述 4

（一）内部控制基本理论 4

1.内部控制的概念 4

2.内部控制的目标与内容 4

3.内部控制的相关方法 5

（二）采购业务内部控制概念与目的 5

（三）采购业务内部控制内容 6

二、HT公司采购业务内部控制基本情况简介 8

（一）HT公司背景介绍 8

（二）HT公司采购业务内部控制现状 8

1.请购方面. 8

2.采购方面 8

3.收货与记录方面 9

4.付款方面 9

三、HT公司采购业务内部控制的问题 10

（一）不相容职务不相分离 10

（二）采购合同管理和执行不规范 10

（三）内部管理报告制度不健全 10

四、HT公司采购业务内部控制存在的问题原因分析 12

（一）缺乏严格的合同审核程序 12

（三）人事管理制度失效 12

五、采购业务内部控制具体优化措施 14

（一）不相容职务相分离 14

（二）优化供应商管理及采购合同管理 14

（三） 建立和完善内部管理报告制度 15

参考文献 16

致谢 17