浙江省中小板上市公司内部控制信息披露的问题及对策 (字数：9970)

XCLW8622 浙江省中小板上市公司内部控制信息披露的问题及对策 (字数：9970)摘要随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的持续深化，我国证券市场已经走过20多年的发展历程，截止2016年底仅A市的总市值已经达到50.62万亿元人民币，其规模不断扩大，对经济的影响持续增强。本文从内部控制和内部控制信息披露的概念入手..

XCLW8622 浙江省中小板上市公司内部控制信息披露的问题及对策 (字数：9970)

摘要

随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的持续深化，我国证券市场已经走过20多年的发展历程，截止2016年底仅A市的总市值已经达到50.62万亿元人民币，其规模不断扩大，对经济的影响持续增强。

本文从内部控制和内部控制信息披露的概念入手，通过研究浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的有关报告，了解浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的现状，分析浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露中存在的主要问题，并针对存在的问题提出相应的解决对策。

关键词　内部控制；信息披露；重要性；对策；

摘要 I

引言 1

一、内部控制和内部控制信息披露概 2

（一）内部控制和内部控制信息披露的概念 2

1.内部控制 2

2.内部控制信息披露......................................................................................................2

（二）委托代理理论与内部控制信息披露 2

（三）决策有用理论与内部控制信息披露 3

二、浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露的现状 .....3

（一）我国上市公司内部控制信息披露的制度规范 3

1.商业银行上市公司内部控制信息披露的规定 3

2.一般性上市公司内部控制信息披露的规定.............................................................4

3.中小企业板块上市公司内部控制信息披露规定.....................................................5

（二）浙江省中小企业板块上市公司内部控制信息披露现状........................5

1．内部控制信息披露的整体情况.................................................................................6

2．年报内部控制部分对内部控制信息的披露............................................................6

3．所披露的内部控制自我评价报告的审计情况.........................................................7

4.对企业内部控制自我评价报告所出具的审计报告的具体情况.............................7

三、浙江省中小板块上市公司内部控制信息披露存在的问题及及成因分析 8

（一）浙江省中小板块上市公司内部控制信息披露存在的问题 8

（二）成因分析 8

1.内部控制评价体系缺乏统一性.................................................................................8

2.内部控制体系执行不严，缺乏监管..........................................................................8

3.缺乏强制内部控制自我评价报告的审计要求.........................................................9

4.对上市公司内部控制信息披露的审计水平有待提高.............................................9

四、中小板块上市公司内部控制信息披露质量的改进措施 ..............9

（一）积极推进统一的内部控制规范 9

（二）加强对上市公司内部控制信息披露的监管力度 9

（三）提高对上市公司内控信息披露的审计要求 10

五、结束语 ...........10

参考文献 11

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