企业内部控制存在问题及对策-以杭州巨星有限公司为例

摘 要

完善的内部控制制度对企业的正常运转和健康发展起着重要的保障作用。在企业增加自身实力、积极参与市场竞争的影响要素中，内部控制制度是基础性因素。建立健全企业内部控制制度，可以有效防范在企业内部出现职权不明、徇私舞弊等损害企业利益和扰乱市场经济的行为发生。同时，加强企业内部控制制度建设可以提高企业的风险防范能力，增强应对意外情况的能力。本文结合国内外在企业内部控制制度方面的研究，首先介绍了内部控制的相关理论，在揭露我国企业内部控制现状的基础上，最后提出了完善内部控制制度的措施。

关键词　中小企业，内部控制，巨星有限公司

目录

摘 要 I

目 录 II

引言 1

一、 内部控制理论 2

（一）内部控制的概念 2

（二）内部控制的要素 2

1.内部环境 2

2.风险评估 2

3.控制活动 2

4.信息与沟通 2

5.对控制的监督 3

二、 中小企业内部控制现状研究 4

（一）中小企业内部控制的必要性 4

（二）中小企业内部控制存在的问题分析 4

1.企业内部管理制度不健全 4

2.对内部控制制度的重视度不高 4

3.内部控制制度的行为主体素质较低 5

4.内部审计职能较弱 5

（三）导致企业内部控制问题出现的原因 5

1.内部控制观念落后 5

2.内部控制的所有者主体意识得不到体现 5

3.外部监督弱化 6

三、 巨星有限公司内部控制实例分析 7

（一）巨星公司内部控制现状 7

（二）巨星公司存在的问题 7

1.管理层的内部控制意识淡薄 7

2.风险评估过程缺失 7

3.信息系统沟通不畅 7

4.控制活动不健全 8

四、 中小型生产企业内部控制改进建议 9

（一）建立良好的控制环境 9

（二）完善企业风险管理体制 9

（三）加强信息系统与沟通 9

（四）强化控制活动 9

结论 11

参考文献 13