论现代企业内部控制的缺陷及对策

XCLW8655  论现代企业内部控制的缺陷及对策  (字数：13745)

摘要

随着现代社会的快速发展，企业间的竞争也越发的激烈，企业的经营管理也越来越现代化。企业必须重视企业内部的管理，因为企业只看重产品的种类和质量的方式已不适用于这个快速发展的时代。企业内部管理的核心即为内部控制。内部控制是公司治理的重要环节，完善、科学的内部控制可以使企业的经营管理有序地执行，也有助于提升企业的工作效率，从而实现企业的战略目标，提高企业自身的核心竞争力。在企业内部控制活动中，货币资金内部控制是其中的重中之重。货币资金是企业的重要资产组成部分，影响着企业的生产经营活动。近年来，企业盗用货币资金的事件仍然时有发生，究其原因，主要是因为企业内部控制的管理不力，尤其是货币资金内部控制没有得到有效管理。所以，企业应增强对货币资金的内部控制与管理，建立健全货币资金内部控制制度，提升货币资金的使用效率，确保货币资金的安全。货币资金内部控制制度是我国制造业内部控制制度中的一个薄弱环节,这类企业通常需要大量使用货币资金来采购原材料以及运输等，也使得制造业的货币资金具有高风险、高流量的特点。本文针对大家制衣有限公司货币资金内部控制制度进行研究，了解其组织架构设置、内部控制流程，并从资金内控业务流程三阶段对公司的资金内控体系进行梳理，找出其中的缺陷和漏洞，针对这三阶段中的不足之处逐一进行优化。最后针对货币资金内部控制运行的保障机制进行讨论，提出六点可供参考的建议即重视财务人员学习与创新、按资金业务需求设置会计子科目、加强对货币资金的监督管理、加强管理者对资金内控风险的重视度以及建立完善的绩效考核机制。

关键词　货币资金 内部控制 业务流程

目录

摘要………………………………………………………………………I

一、绪论…………………………………………………………………2

（一）选题背景…………………………………………………………………2

（二）研究的目的及意义………………………………………………………2

二、货币资金内部控制的相关理论分析………………………………4

（一）内部控制…………………………………………………………………4

1内部控制的含义.……………………………………………………………………4

2内部控制的重要性…………………………………………………………………4

（二）货币资金内部控制理论………………………………………………4

1货币资金内部控制的概念和意义…………………………………………………4

2货币资金内部控制的目标…………………………………………………………5

三、企业货币资金内部控制的问题综述及原因分析…………………7

（一）缺乏科学有效的内部控制体系…………………………………………7

（二）职工分工不明确…………………………………………………………8

（三）货币资金预算制度不完善………………………………………………9

四、企业货币资金内部控制案例分析…………………………………10

（一）大家制衣公司案例的典型性说明……………………………………10

1大家制衣公司基本情况简介………………………………………………………10

2大家制衣公司货币资金内部控制制度问题及对策………………………………10

五、结论…………………………………………………………………15

参考文献………………………………………………………………16

致谢……………………………………………………………………18