影响企业内部控制有效性的因素分析

摘要

我国加入世界贸易组织后，在世界经济浪潮不断冲击的大环境下，市场竞争愈演愈烈。我国企业的生存环境被不断挤压，如何通过有效的管理手段来实现企业自身的发展与变革，将挑战变为机遇，是当前社会形势下，企业面临的关键问题。内部控制是企业发展的重点,以现阶段企业发展情况为基础。建立和完善内控体系，保证内控有效实施对于企业防范风险，实现战略目标，具有特别重要的现实意义。本文就目前影响我国企业内部控制有效性的几个因素进行探讨，并提出相应的措施。

关键词　内部控制；有效性；影响因素；解决措施

目    录

摘要 I

一、 引言 1

二、 研究的基本内容 2

（一） 内部控制有效性概述 2

（二） 内部控制及其有效性的理论分析 2

1.内部控制有效性的内涵与测度 2

2.内部控制制度有效的标准与测度 4

3.内部控制有效性相关理论 5

4.信息的收集传递是内部控制有效性的重要因素 8

5.内部监督是内部控制有效性的重要保证 8

三、企业内部控制的现状分析 9

（一） 我国内部控制法规出多门 9

（二） 会计信息失真现象严重 9

（三） 费用支出失控，潜在亏损增加，资产流失严重 10

（四） 违法违纪现象时常发生 10

四、针对提高内部控制效率和效果，提出几点建议 11

（一）完善内部环境，提高人员素质 11

（二）树立风险意识，提高风险管理水平 11

（三）找出关键控制点，提高执行力 11

（四）加强信息沟通，不断改进和完善内部控制制度 12

（五）健全监督体系，完善内部控制制度 12

参考文献 14

致谢 15