浅谈杭州优能有限公司往来账款的管理

摘要

在经济全球化的今天，金融危机不断冲击着世界经济的发展。当下，由于货币资金紧张而难以持续经营甚至破产的中小企业不在少数。为此保持收支平衡，合理制定往来账款管理制度是企业长久发展的前提和重要保障。本文通过对该公司的概况、往来账款的基本理论、该公司往来账款的管理制度、该公司在往来账款管理上存在的问题、对策分析这五方面对杭州优能有限公司往来账款管理制度进行调查，发现由于对往来账款的管理上存在一些漏洞，造成企业资金周转困难，发展前景岌岌可危。本文就其存在的问题进行了分析并提出了五点相应的对策，包括针对应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收其他应付款的管控措施，希望有助于其未来的发展。

关键词：往来账款；管理；杭州优能有限公司

目录

摘要 I

一、杭州优能有限公司的概况 1

二、往来账款管理的理论概述 2

    （一）往来账款的定义 2

    （二）往来账款形成的原因 2

三、优能公司往来账款管理的现状 4

    （一）销售与收款的管理 4

    （二）预付账款的管理 5

    （三）其他应收款的管理 5

    （四）应付账款的管理 6

    （五）其他应付款的管理 6

四、优能公司在往来账款上存在的问题 7

    （一）往来账款管理意识淡薄 7

    （二）往来账户金额大、业务多 7

    （三）未逐项查清落实长期挂在账面的贷方余额 7

    （四）往来账款账务处理不规范 8

    （五）责任不明确造成核对不及时 8

五、完善优能公司在往来账款上存在问题的对策 9

    （一）针对应收账款的管控措施 9

    （二）针对预付账款的管控措施 9

    （三）针对其他应收款的管控措施 10

    （四）针对应付账款的管控措施 10

    （五）针对预收、其他应付款的管控措施 11

参考文献 12

致谢 13