浅谈企业内部控制存在的问题及对策

摘要

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。本文论述了建立内部控制的含义、内部控制的要素及其在内部控制建设中所起的作用。通过对内部控制基础理论和我国中小企业内部控制现状的分析研究，针对性的提出了构建中小企业内部控制体系的意见，从而促进我国中小企业更加健康、规范化的发展。

关键词　内部控制；中小企业；风险防范

目录

摘要 I

前言 1

一、中小企业内部控制概述 2

（一）中小企业内部控制的目标 2

1、确保组织目标的有效实现 2

2、服从政策、程序、规则和法律法规 2

3、经济且有效地利用组织资源 2

4、确保信息的质量 3

5、有效保护组织的资源 3

（二）中小企业内部控制的现状 3

1、中小企业的内部控制主要由财务部门完成 3

2、中小企业内部牵制制度不健全 3

3、实物接触频繁 4

4、中小企业很少设置内部审计部门 4

二、中小企业内部控制存在的问题分析 5

（一）人员素质不高，对内部控制认识不足 5

（二）管理高度集中的管理模式约束了中小企业内部控制的实施 5

（三）内部控制制度缺乏科学性和合理性 6

（四）内部审计机构监督不力 7

（五）风险意识淡漠 8

三、构建中小企业内部控制的改进措施 9

（一）增强中小企业对内控制度的认识，提高财会人员的素质 9

1、提高经营者对内控制度的认识 9

2、会计人员必须不断提高业务水准 9

（二）完善组织架构的完善，明确内部控制治理层与管理层权责 9

（三）完善内部控制监督体系 10

1、完善内控简单评价体系 10

2、加强对中小企业内部控制的监督 10

3、强化内部审计职能的发挥 10

4、丰富企业内部监督内容与方法 11

（四）改善内部控制环境 11

1、改善公司管理机构 11

2、健全对经营者的约束与激励机制 11

3、完善内部信息与沟通渠道 12

（五）改善控制技术，预防风险 12

1、对中小企业的实物资产进行控制 12

2、建立中小企业预算控制 12

参考文献 14