关于会计内部控制存在的问题和对策

摘要

内部控制是社会发展到一定阶段的产物，随着国家内控基本规范的发布和实施，健立和健全有效的内部控制是一种解决公司许多潜在问题的有效方法，如何采取有效的规章制度来完善企业的内部控制制度，使企业能够健康发展是企业需要解决的至关重要的问题。一个完善的内部控制制度不仅能使企业提高经营效果和经营效率，而且能有效地防止企业的经营风险。獐子岛“冷水团”事件发生后，公司内部控制问题引起了社会各界的广泛关注，对于獐子岛这种上市公司来说，公司的盈利能力和发展不仅关系到投资者的利益，对社会也会产生一定的影响。针对以上问题，从内部控制的角度分析獐子岛事件的原因，上市公司内部控制机制的建设与完善，对公司的稳定发展以及持续经营起到了重大的作用。

关键词　内部控制 獐子岛 问题 对策

目录

摘要 I

引言 1

一、内部控制相关理论 2

（一）内部控制的要素 2

1.内部控制定义 2

2.控制要素 2

（二）内部控制的作用 2

1.提高经营管理效率 2

2.保护投资者权益 3

二、獐子岛事件分析 4

（一）獐子岛集团简介及“冷水团”事件 4

1.獐子岛集团简介 4

2.“冷水团”事件 4

（二）獐子岛内部控制分析 4

1.公司环境 4

2.公司风险 4

3.公司内部信息交流 5

4.公司内部监督 5

三、内部控制问题 6

（一）企业内部控制环境弱化 6

1.管理者方面 6

2.内部员工方面 6

（二）内部控制风险评估问题 6

1.融资方式 6

2.现金流量 6

（三）信息与沟通问题 6

1.内部信息披露 6

2.对外信息交流 7

（四）内部控制监督问题 7

1.内部财务审计问题 7

2.外部审计机构问题 7

四、内部控制的对策 8

（一）改善公司内部控制环境 8

（二）加强公司内部风险评估机制 8

（三）加强信息的沟通与交流 8

（四）完善内部监督职能 8

参考文献 10

致谢 11