企业货币资金内部控制的理论与实务

摘要

货币资金是一个企业流动性最强的资产，如若管理不善，极易发生短缺、挪用、丢失等风险，从而造成企业资金的浪费，削弱企业实力，甚至危及企业的可持续发展，因此加强货币资金控制管理对于企业生产经营的正常运转实现经营目标，有着非常重要的意义。[苏秀清,朱琳琳.中小企业货币资金内部控制,《时代经贸》, 2014(4):134-134.]范文以浙江顺畅高等级公路养护有限公司为例对货币资金内部控制的理论与实务进行研究，并且提出浙江顺畅高等级公路养护有限公司在货币资金内部控制中存在的漏洞与问题，最后针对公司存在的问题与漏洞提出几点解决办法,以此来完善货币资金内部控制制度。

关键词　货币资金；内部控制；漏洞；建议

目录

引言 1

一、 相关概念 2

（一）货币资金及其内部控制概述 2

（二）货币资金内部控制建立应遵循的原则 2

（三）货币资金内部控制目标 5

二、 浙江顺畅高等级公路养护有限公司的简介 6

三、 货币资金运动情况 7

（一）货币资金明细 7

（二）资金流入 8

（三）资金流出 8

四、 货币资金内部控制中存在的问题与漏动 9

（一）货币资金收入存在的问题 9

（二）货币资金支出存在的问题 9

（三）审核程序存在的问题 9

五、 加强货币资金管理的建议与措施 10

（一）加强对货币资金收入的控制 10

（二）加强对货币资金支出的控制 11

（三）建立不相容职务分离制度 11

（四）加强对审核的控制……………………………………………………11

六、 结束语 13

参考文献 14