关于中小企业增值税纳税筹划的问题研究

摘要

 根据财政部公布的数据显示，2016年1-9月，国内增值税实现财政收入28014亿元，同比增长23.8%。主要原因就是我国全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移体现增收。随着我国税制的不断改革，增值税已经成为了我国的第一大税种；那么如何更好地筹划增值税纳税方案就成了一件迫在眉睫的事情。经调查分析显示，纳税筹划在发达国家非常的普遍，已经形成专业化的筹划方案，有相当数量且稳定的专业操作人员。一些大型的企业甚至中小型企业都具有长期稳定的专业化团队，但在我国的中小企业如何通过巧妙利用政策，达到减税的目的，正在成为一种利润最大化的有效手段。

随着增值税税制的不断改革和实践，中小企业应及时把握政策的关键点、结合自身的经营情况，及时制订、调整新的税收筹划方案，实现利益最大化。

关键词　中小企业；增值税；纳税筹划 

目录

摘要 I

引言 1

一、增值税税收筹划相关理论 2

（一）增值税的基本内容 2

1. 增值税纳税的基本理论 2

2. 增值税的征税范围 2

3. 增值税的计算方法 2

（二）纳税筹划的基本理论 3

1. 纳税筹划的概念 3

2. 纳税筹划的必要性 3

二、中小企业增值税税收筹划的现状 5

（一）中小企业税税收筹划的现状 5

（二）中小企业增值税税收筹划存在的问题 6

1. 综合税收筹划观念不强 6

2. 对税收筹划方法的选择不够重视 6

3. 税收筹划可操作性差 6

三、加强中小企业增值税税收筹划的对策 8

（一）加强对增值税税收筹划的认识 8

（二）合理规避税收筹划风险 8

（三）加强与税务的联系 9

（四）对相关人员进行专门培训 10

1. 对国家税法的深刻理解 10

2. 熟悉国家会计制度的规定 10

3. 具备必要的财务管理知识 10

4. 了解与税法相关的经济法规 10

总结 11

参考文献 12

致谢 13