ZX公司内部控制问题和对策研究

摘要

企业的内部管理某种程度研究的是如何处理好人与人沟通协作的问题，本文着眼于财务公司的内部控制研究，财务公司因为有实业和金融业的双重特点，不同的管理、激励体制要求存在一定的矛盾冲突。同时，理论界对实业企业内部控制的案例研究较多，但对财务公司这种小众新兴行业的内部控制研究，尤其是结合实际案例的研究相对较少。选取某财务公司ZX公司，通过查阅资料、访谈和分析等方式研究案例ZX公司内部控制要点，并梳理、分析ZX公司内部控制存在的缺陷及形成原因，并提出完善对策。

关键词：ZX公司；内部控制；问题对策

目录

摘要 I

一、内部控制概述 1

（一）内部控制含义 1

（二）内部控制目标 1

1.保证合法性 1

2.保证信息的真实性与准确性 1

3.提高企业的效率和效益 1

（三）内部控制方式 2

1. 间接控制 2

2.直接控制 2

二、ZX公司内部控制现状分析 3

（一）控制环境方面 3

1. 合规、稳健经营 3

2. 制度建设 3

3. 岗位分离 3

（二）风险评估方面 3

1.设立风险识别体系 3

2. 建设内部控制评分体系 4

3. 国家政策实时跟踪 4

（三）控制活动方面 4

1.信贷和结算业务控制活动 4

2.投资和同业业务控制活动 4

3.强化事前管理，严格准入机制 5

（四）信息沟通方面 5

1.沟通渠道信息化、系统化 5

2. 建立信息风险隔离机制 5

（五）内部监督方面 5

1.自查与专项检查相结合，重点领域全覆盖 5

2.党建抓工作，纪检监察落入实处 5

三、ZX公司内部控制存在问题及原因分析 6

（一）控制环境中权责利不对等 6

（二）风险评估中实质性风险评估有待提升 6

（三）控制活动中管理中间层级较多 7

（四）信息沟通中信息化建设程度与业务发展水平错配 7

（五）内部监督中对子公司的监督有待精进 7

四、ZX公司内部控制改进建议 8

（一）明确分工定位，确权确责 8

（二）明确风险评估职责 8

（三）减少中间层级 8

（四）加强信息化建设的顶层规划 9

（五）完善对子公司监督审计机制 9

五、结论 10

参考文献 11

致谢 13