职工薪酬个人所得税筹划探讨

摘要

职工薪酬个人所得税是我国乃至全世界普遍征收的一个重要的税种，尤其在经济相对发达一些的国家，职工薪酬个人所得稅作为财政部门稅收的主要来源之一，对国家的财政部门的财政收入有着深远的影响。

对于工薪阶层来说，职工薪酬个人所得税与每一个人都密切相关，是一个纳税开支数额较大的重要项目。本文以职工薪酬个人所得税的税收筹划作为本文的研究对象，首先说明了职工薪酬个人所得税筹划的国内外的研究现状，意义和其方法，强调了职工薪酬个人所得税纳税筹划的原则，职工薪酬个人所得税纳税筹划可能会存在的问题，旨在说明职工薪酬个人所得税纳税筹划的分析，直接影响着纳税人的生活。结合了从职工薪酬个人所得税纳税人主体出发选择筹划策略，合理有效的规避年终一次性奖金的无效区间，合理筹划职工薪酬个人所得税纳税期间，利用公积金、保险等等优惠政策减少职工薪酬个人所得税，这几方面进行了重点说明，希望通过本文的研究，对以后相关筹划可以提供些许的帮助。

关键词　职工薪酬个人所得税；纳税筹划；个人所得税

目    录

摘要 I

一、职工薪酬个人所得税筹划的概念与意义 2

（一）职工薪酬个人所得税筹划的国内外的研究现状 2

（二）职工薪酬个人所得税筹划的意义 2

二、职工薪酬个人所得税筹划的原则及其可能存在的问题 4

（一）职工薪酬个人所得税筹划的原则 4

1.合法的基本原则 4

2.综合收益最大化的原则 4

3.收益和风险均衡的原则 4

（二）职工薪酬个人所得税筹划可能存在的问题 5

1. 纳税人对职工薪酬个人所得税筹划认识不够 5

2. 纳税人对职工薪酬个人所得税筹划部门的误解 5

3. 纳税人自然支付模式极有可能导致税负无形的增加 5

4. 关于年终一次性奖金计税方式存在着无效区间 6

三、职工薪酬个人所得税筹划的方法 7

（一）从职工薪酬个人所得税纳税人主体出发选择筹划策略 7

（二）合理有效的规避年终一次性奖金的无效区间 7

1. 规避一次性年终奖的6个无效区间 7

2. 工资与一次性年终奖金的结构安排最优化 8

（三）合理筹划职工薪酬个人所得税纳税期间 9

（四）利用公积金、保险等等优惠政策减少职工薪酬个人所得税 10

参考文献 11

致谢 12