小企业内部控制方法存在的问题、原因及其对策

摘要

内部控制指的通过组织规划制定一些流程和举措，并赋予它们控制职能，让这些流程和举措形成为一个严谨的、较为完整的体系，并且制定一系列的规章制度相辅，使之规范化，系统化。内控的目标是通过上述的手段让公司经营过程中加强政策执行率，加强资产安全性，加强财务信息准确性。本文以我国浙江省内一家小企业S公司成长初期为案例，论述了我国小企业内部控制的现状和内部控制方法存在的问题，继而以内部控制五大基本要素为依据，从优化股权结构、设置董事会、明确企业岗位职责、建立人才培养及人才股权分红奖励机制、建设公司企业文化精神几个方面提供一些想法，认为小企业在多变的市场环境下要得到健康的发展应从优化公司组织架构和股权结构，规范企业岗位和岗位职责，确立以人为本的核心思想这几个方面入手，强化内部控制。

关键词 小企业 内部控制方法 问题和成因 对策及建议

目录

摘要 I

引言 1

一、内部控制基本理论概念 2

（一）内部控制的定义 2

（二） 内部控制的构成要素 2

1.环境控制 2

2.风险评估 2

3.控制活动 3

4.信息和沟通 3

5监督和控制 3

（三） 内部控制的基本方法 3

1.组织规划控制 3

2.授权批准控制 4

3.预算控制 4

4.实物资产控制 4

5.成本控制 4

6.风险控制 5

7.审计控制 5

二、小企业内部控制的方法存在的问题及原因 6

（一）S公司内部控制方法的现状 6

1. S公司缺少良好的内部环境和风险评估意识 6

2. S公司缺少有效的控制活动和控制规划 7

3. S公司缺少有效的预算控制和审计监督 7

（二）S公司内部控制现状的成因 7

1.文化及思想因素 8

2.成本及经济效益因素 8

3.企业文化及价值观因素 8

三、解决S公司内部控制问题的对策 9

（一）规范小企业内部组织结构 9

1.改变小企业股权结构单一性 9

2.建立所有者与经营者的相互制衡机制 9

（二）建立企业岗位责任及监督机制 10

1.建立完善的经营管理职责 10

2建立完善的监督职责 10

（三）建立人力资源机制及企业文化精神 10

1.建立完善的人力需求及激励机制 10

2.塑造良好的企业文化 11

结论 12

参考文献 13

致谢 14