TD公司内部审计问题及对策分析

摘  要

目前我国企业内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的要求。内部审计存在其内部机构的独立性不够强，审计人员的业务不精，审计方法的科学性不强，审计管理的制度不健全等问题。本文首先阐述了内部审计在我国的发展现状，重点讨论了我国企业内部审计现存的问题及成因，并结合国际上先进的理论经验，旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策，包括合理设置内部审计机构模式，扩大任期经济责任内部审计的范围，开展新业务内部审计，开展内部审计人员上岗资质培训，加强内部审计人员的内部培训，丰富内部审计人员的外部培训。通过对新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法，以期为企业内部审计工作提供参考。

关键词：会计；内部审计；职能   

 

目  录

一、内部审计概述 1

（一）内部审计内涵 1

（二）我国企业内部审计发展状况 1

二、天达公司内部审计现状分析 3

（一）公司概况 3

（二）公司内部审计现状 3

1.审计机构 3

2.审计工作范围 4

3.审计人员任免情况 4

三、天达公司内部审计存在问题分析 5

（一）内部审计机构模式不合理 5

（二）内部审计工作范围过于狭隘 5

（三）审计人员结构及管理问题 6

1.内部审计人员结构不合理 6

2.人员任免缺乏独立性约束 6

3.人员业绩考核机制不完善 6

4.人员继续教育力度不够 7

四、天达通信服务公司内部审计管理的改进建议 8

（一）合理设置内部审计机构模式 8

（二）扩展内部审计内容 9

1.扩大任期经济责任内部审计的范围 9

2.开展新业务内部审计 9

（三）完善内部审计人员管理 10

1.开展内部审计人员上岗资质培训 10

2.加强内部审计人员的内部培训 10

3.丰富内部审计人员的外部培训 10

（四）优化内部审计结构，提升综合素质 10

结束语 12

参考文献 13

致谢 14