构建税收激励机制提升企业自主创新能力和动力

摘要

自主创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力。我国企业自主创新不足的主要原因在于企业缺乏自主创新的能力和动力。在市场经济条件下，税收是政府通过市场调节资源配置的主要手段，对企业的自主创新活动有着重要影响。构建和完善推动企业自主创新的税收激励机制要着眼于提升企业自主创新的能力，增强企业自主创新的动力，并结合我国现行税制存在的激励不足问题，构建税收激励机制主要是完善税收制度，形成制度性的税收激励；形成税收政策与财政政策、金融政策紧密配合的政策体系和激励机制。

关键词：税收政策：技术创新：激励：自主创新

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摘要 I

一、企业自主创新与税收激励 2

二、我国企业自主创新的现状分析 4

（一）企业科技创新的资金不足 4

（二）企业缺乏创新人才 4

（三）企业不能够有效地化解和规避创新风险 4

（四）缺乏创新动力 4

（五）新产品、新技术、新工艺难以持续地为企业带来利益 5

三、现阶段我国促进企业自主创新的税收政策分析 6

（一）我国现有的促进企业自主创新的税收政策 6

1、鼓励高新技术企业的税收政策 6

2、鼓励研究开发投入的政策 6

3、鼓励技术设备更新改造及技术引进的税收政策 6

4、支持高新技术产品的税收政策 7

5、鼓励科研成果转化的税收优惠政策 7

（二）我国现行的相关税收政策存在的问题 7

1、税收政策的制度性缺陷，抵消了政策优惠的力度 8

2、税收优惠政策尚未形成健全的政策体系 8

3、没有形成科学的激励机制 8

4、政策全面性、开放性、普惠性不够 9

四、国外现有的税收激励政策 10

（一）研发投入税收抵免 10

（二）研发试验设备实行加速折旧政策 10

（三）投资税收抵免优惠政策 10

（四）对于技术培训和科技人才的鼓励措施 11

（五）采用消费型增值税 11

五、促进企业自主创新能力的税收政策 12

（一）系统规划设计税收优惠政策 12

（二）完善税收优惠方式，促进企业公平竞争 13

（三）逐步实现税收优惠以直接为主向间接为主转变 13

（四）促进中小型科技企业发展 14

（五）税收优惠环节由结果环节向中间环节侧重 14

（六）建立“税式支出”制度，提高政策效率 15

参考文献 16

致谢 16