浅析企业员工人个所得税纳税筹划

摘要

近年来，随着我国市场经济的快速发展，企业工资薪金的不断提高，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。就目前我国个人所得税纳税筹划的现状分析，税收筹划通常被误解为是不正当的或非法的行为，即纳税筹划就是变相的偷税、漏税和骗税。随着合理的纳税筹划逐渐被人们所接受，有关个人所得税的纳税筹划引起了人们的广泛关注，从维护企业和员工的切身利益、减轻税收负担的角度出发，那么如何在依法纳税的前提下, 保证员工获得最大的税后利益是工薪税收筹划的主要问题。文章具体阐述了筹划个人所得税的意义及筹划方案等，最后指出了进行纳税筹划应该注意的几点问题。

关键词　个人所得税  纳税筹划  薪金

目录

摘要 I

一、个人所得税纳税筹划的概述 1

（一）个人所得税的概念 1

（二）个人所得税进行纳税筹划的原因分析 1

二、个人所得税筹划对企业的意义 2

（一）个人所得税的税收筹划有利于维护广大职工的自身利益 2

（二）个人所得税的税收筹划有利于提高企业财务管理水平 2

（三）个人所得税筹划有利于企业实现“精细化管理” 2

（四）个人所得税筹划有利于增强企业凝聚力 2

三、个人所得税纳税筹划的基本思路和原则 3

（一）个人所得税的纳税筹划不能盲目进行，必须遵循一定的思路 3

（二）个人所得税纳税筹划应遵循的原则 3

1、平均发原则 3

2、分开发原则 4

3、合理合法，灵活多变原则 4

4、综合效益原则 5

5、税收筹划前瞻性原则 5

四、个人所得税的纳税筹划方式 6

（一）均衡全年工资收入，避免工资、薪金收入出现大幅度波动 6

1、奖金均衡发放 6

2、实行年薪制方法 6

（二）通过非货币支付，降低工资的名义收入 7

1、允许员工将自己工资总额的一定比例，以办公费、招待费的形式，凭发票报销 7

2、企业提供假期（旅游）差旅费津贴 7

3、为职工提供培训 7

4、由企业给员工提供上下班班车服务 7

（三）用好“三险一金”免税的规定 7

（四）利用税收优惠政策减少计税基数 8

（五）利用捐赠抵减避税 8

五、结束语 10

参考文献 11

致谢 12