论企业财务管理中内部控制的重要性——以中小企业为例

摘  要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制是企业为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进提高企业经济效益，而在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。本文通过对内部控制基础理论和我国中小企业内部控制现状的分析研究，针对性的提出了完善中小企业内部控制措施的建议。

关键词：中小企业；内部控制；现状；对策

目  录

一、绪论 1

二、中小企业内部控制实施现状 2

（一）中小企业特点 2

1.灵活，有创新能力，工作效率高 2

2.企业规模小，行业涉及面广，业务单一 2

3.组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限 2

4.管理水平不高 2

5.逃避纳税，逃废债务的愿望比大型企业要强烈 2

（二）中小企业内部控制现状 2

三、中小企业内部控制问题分析 4

（一）内部控制制度不健全 4

（二）缺乏有效的监督机制 4

（三）对内部控制制度认识有片面性 4

（四）内部控制行为主体素质较低 4

（五）内部审计职能弱化 5

四、中小企业内部控制体系的构建方法 6

（一）优化中小企业内部控制环境 6

1.企业的管理者应高度重视 6

2.要培育遵守制度的企业文化 6

3.努力建设“学习型”企业 6

（二）明确中小企业内部控制目标 7

（三）改善中小企业内部控制技术 7

1.健全与业务规模相适应的组织机构 7

2.根据岗位选择合格的人才，不断培养适合自身的人才 7

3.控制措施有效、到位 7

4.控制标准明确 8

（四）持续完善内部控制机制 8

1.创造团结向上的企业文化氛围，对员工要建立起充分有效的激励机制 8

2.树立以“诚”、“信”为核心的经营理念 8

3.建立健全企业财务制度 8

4.利用现代科技建立并开拓更丰富的信息资源，实现企业信息化 9

五、完善中小企业内部控制制度的对策 10

（一）制定符合实际的内部控制制度，构筑严密的企业内控体系 10

（二）实行财务总监委派制度是完善内部控制的重要手段 10

（三）重视对单位负责人进行内部控制的宣传 11

（四）强化风险意识，提高管理水平 11

（五）强化内部控制评估、评价机制 11

结束语 12

参考文献 13

致谢 14