企业所得税筹划若干问题的研究

XCLW9219  企业所得税筹划若干问题的研究  (字数：7406)

摘要

企业所得税是纳税人的计税收入总额扣除税法规定的准予扣除项目金额后的余额为征税对象的一种所得税[吴佩江.税法教程新编[M].北京:科学出版社,2009:252]。它与企业的利益息息相关，企业价值最大化是企业管理的目标，利润最大化则是企业经营的具体目标，通过企业所得税收筹划可事先设计和安排税收方案以减轻企业税负从而获得最佳经济利益。因此，如何在合法合规的前提下，充分享受现有的税收优惠政策、会计处理方法等方式减轻企业税收负担，增加企业收益，已成为每个企业经营者和财务领导人都需谨慎考虑的问题。本文想从企业所得税税收筹划的概念、特征、原则；目前企业所得税筹划存在的主要问题；企业所得税筹划的完善策略及税收筹划的方向六个方面阐述。以税收筹划理论为基础, 通过对税收筹划的研究，对企业所得税筹划进行较为全面地分析。

关键词　税收筹划；主要问题；完善策略；筹划方向

目录

摘要 I

一、企业纳税筹划的概念 3

二、纳税筹划的特征 4

（一）合法性 4

（二）目的性 4

（三）前瞻性 4

三、纳税筹划的原则 5

（一）依法合规原则 5

（二）弹性筹划原则 5

（三）全局衡量原则 5

（四）风险防范原则 5

四、目前企业所得税筹划存在的主要问题 6

（一）企业对税收筹划认识的混乱 6

（二）企业与税务部门缺乏联系 6

（三）缺乏税收筹划人才 6

（四）税务代理机构规模不大 7

（五）忽视税收筹划的风险 7

五、企业所得税筹划的完善策略 8

（一）树立企业对税收筹划的正确认识 8

（二）加强与税务部门的沟通，寻求技术支持 8

（三）全面提高我国企业财务管理水平 8

（四）规范税务代理机构，提高业务水平 9

（五）加强税收筹划的风险防范意识 9

六、税收筹划研究方向 11

（一）利用税收优惠政策 11

（二）利用定价转移 11

（三）利用资产租赁 11

（四）利用会计处理方法 12

参考文献 13

致谢 14