浅谈企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划

摘要

随着社会主义发展对市场经济的影响，特别是中国在世界的经济排名初见上位，税收在企业日常活动及决策中的地位占比更重，税收筹划工作做为最重要的部分已经被众多企业所关注。改革开放以来，我国民营经济异军突起，而中小企业又独当一面，作为重要的组成部分，对我国的经济发展和社会稳定有着十分重要的作用，同时，对税收筹划的需求也日益增多，这是企业及个人正当的经济权益。

税收筹划在发达国家已经十分普遍，但在我国，个人所得税纳税筹划还属于较新领域，有待我们进一步加强理论和实践。依法纳税是每个纳税人应尽的义务，那么如何在合理、有效的前提下，依法避税达到收入增加的目的，成了一个新课题。本文中，就企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划所存在的问题作出探讨。

关键词：企业职工薪酬   个人所得税   纳税筹划

目录

摘要 I

引言 1

一、 研究的基本内容 2

（一）个人所得税纳税筹划概念 2

1.个人所得税的概念 2

2.个人所得税纳税筹划的范畴 2

3.个人所得税的纳税筹划方式 2

（二） 纳税筹划与偷税、避税的区别 2

1.纳税筹划与偷税的区别 2

2.纳税筹划与避税的区别 3

（三） 个人所得税税收筹划遵循原则 3

1.合法性原则 3

2.合理性原则 3

3.事前筹划原则 3

4.成本效益原则 4

5.风险防范原则 4

二、个人所得税筹划现状及存在的问题 5

（一）小企业现行的薪酬制度分析 5

1.工资 5

2.奖金 5

3.福利 5

（二）个人所得税存在的问题 6

1.缺乏可行性 6

2.缺乏先进性 6

3.缺乏平衡性 6

4.缺乏及时性 6

三、职工薪酬个人所得税筹划设计 7

（一）正确认识并且充分利用税收优惠政策 7

1.我国最新《个人所得税法》相关规定 7

2.工资和薪酬合理转换为劳务报酬 7

3.工资和薪酬合理转化为经营费用 7

4.抓住扣除费用的机会并且充分利用 8

5.实物重奖励的筹划 8

（二）个人所得税筹划案例分析 8

1.小企业中低层员工个人所得税 8

2.小企业中中层员工个人所得税 8

3.小企业中高层员工个人所得税 9

四、 结论 11

参考文献 12