浅谈集团公司收支两条线管理模式利弊

摘要

随着社会主义市场经济的健全和发展，当前我国的很多企业特别是大型集团企业纷纷采用“收支两条线”作为其资金管理模式，极大地提高了企业资金的管理效率和盈利能力，同时它是企业现代化的重要表现。本文首先就“收支两条线”的内涵以及特征进行了详细地阐述，其次对“收支两条线”的管理模式在企业发展中的运用和意义进行了研究，并在此基础上就其对企业的资金管理中的利弊进行了全面分析，最后提出了构建集团企业“收支两条线”资金管理模式的具体思路，对于提高当前我国企业的资金管理水平有一定的借鉴意义。

关键词：“收支两条线”；集团企业；管理模式；利弊分析

目录

摘要 I

一、收支两条线的管理模式 2

（一）收支两条线的管理模式的内涵 2

（二）“收支两条线”资金管理模式的特征 2

二、集团企业建立收支两条线管理模式的必要性 3

（一）是集团企业实现对资金集中管理的必然选择 3

（二）是提高集团企业整体经营效益的必要步骤 3

（三）是加强对集团企业资金监督管理的有效手段 3

三、集团企业对收支两条线的资金管理模式的应用现状 4

（一）企业通过“两条线”管理来提高资金管理的集中程度 4

（二）企业通过“两条线”管理实现预算管理的全面性 4

（三）企业通过“两条线”管理加强监管和考核力度 5

（四）企业通过“两条线”管理提高资金利用率和周转速度 5

四、企业资金收支两条线管理模式的利弊分析 6

（一）企业资金收支两条线管理模式的优势 6

1.提高资金的集中程度，增强企业的整体效益 6

2.有效规避财务风险，提升财务管理效率 6

3.健全企业财务管理体系，完善内部控制体系 6

4.提高企业的预算管理的质量，保障企业的战略规划。 7

（二）企业资金收支两条线管理模式的弊端 7

1.“收支两条线”的管理模式实际操作难度较大 7

2.“收支两条线”的管理模式缺乏灵活性。 7

3．“收支两条线”模式中的“收支”并未完全脱钩 7

五、“收支两条线”资金管理模式的构建 8

（一）控制企业资金流量，规范企业资金流程。 8

（二）严格遵守企业资金流程，监控企业资金的流向。 8

（三）积极构建资金管理系统，加强对子公司银行账户的监管。 8

（四）健全企业监督和管理机制，完善考核和激励机制 9

六、结束语 10

参考文献 11

致谢 12