论偷税现象存在的原因及对策

摘要

近年来，伴随社会主义市场经济的飞速发展，我国企业在经营模式以及经营质量方面均发生了显著性的变化，然而在此背景下，人们为了追求个人利益而肆意践踏法律，产生偷税行为的现象时有发生，无疑给我国的税收造成了严重的损失。究其原因，在很大程度上是由于国家“以权代法”、“以罚代刑”现象尚存在、企业失信成本过低，诚信荣誉不高以及税务部门管理弱化等等。基于此，本文首先研究了偷税采用的方法及其破坏市场经济公正公平竞争导致的危害性，然后通过引用偷税的典型案例，分析了目前我国偷税现象存在的问题，最后针对所存在的问题，提出了不断加大税法宣传力度，逐步提高全社会纳税意识；加强发票管理；强化日常税收监控和管理等措施，旨在希望通过本文的研究，能够帮助国家及社会从源头上打击、减少偷税现象的发生，进而为其他经济领域提供借鉴和参考。

关键词:偷税；税收监控；信用弱化

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摘要 I

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引言 1

一、偷税的现状 2

（一）瞒天过海，体外循环 2

（二）胆大妄为，恶意不开发票 2

（三）增值税申报不实 2

（四）通过刷单的方式实施偷税行为 3

（五）虚列或多列成本费用，逃避纳税义务 3

（六）蝇头小利，却是假票 3

二、偷税的原因 5

（一）全社会依法纳税的观念还较淡薄，意识不强 5

1、我国公民普遍缺泛纳税意识 5

2、社会整体信用下降 5

3、法制观念淡溥 5

4、费挤税现象突出 6

5、部分用税人行为失当 6

（二）税务部门的因素 6

三、现行刑法对各种偷税犯罪规定方面存在的问题 7

（一）对实际涉税犯罪行为难以掌控 7

（二）“以权代法、以罚代刑”现象仍旧存在 7

（三）非诚信纳税支付的失信成本过低，缺乏诚信纳税意识 7

（四）税务部门管理弱化 7

（五）税务人员素质亟待提高 8

四、偷税问题的解决策略 9

（一）加大税法宣传力度，提高社会整体纳税意识 9

（二）加强对增值税一般纳税人的管理工作 9

（三）加快推广实施“金税工程” 9

（四）认真做好对重点行业、重点税源的监控管理 9

1、要树立信用文化，将诚信纳税作为信用文化的重要内容 9

2、普及税收基本知识 10

3、推行纳税信誉等级管理 10

4、要健全协税护税组织 10

（五）全面实行税费改革 10

（六）让非诚信纳税者支付得不偿失的成本 11

（七）强化日常税收监控和管理 11

（八）税务部门必须诚信征税、高效服务 11

参考文献 13

致谢 14