浅析杭州市中小型企业内部控制的有效性及其影响因素

摘要

改革开放以来，我国中小型企业迅猛发展，据不完全统计，中小型企业为我国提供了将近90%的就业岗位、提供了将近50%的税收，在我国国民经济中有着不可忽视的作用，然而近年来许多中小型企业的发展却受到了限制，其中一个很重要的原因就是内部控制存在着诸多问题。

本文以杭州市中小型企业为研究对象，基于COSO框架以及内部控制的一些经典理论为依据，结合中小型企业的特点，通过文献调查来了解杭州市中小型企业的现状，对杭州市中小型企业内部控制存在的问题进行深入研究，并结合实际方法来探寻其存在的原因。

研究发现，杭州市中小型企业的内部控制在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面都存在着诸多问题，主要表现在以下几个方面：整体的控制环境比较差，且内部控制制度不健全，具体表现在管理层内部控制意识薄弱；企业治理结构不完善，存在着一人身兼数职，多数中小型企业没有董事会、监事会等职能部门，而有些企业设有审计部门却没有发挥应有的监督职能作用等。

关键词　中小型企业，内部控制，有效性，影响因素

目    录

摘要 I

目录 I

一、企业内部控制概述 1

（一）研究背景和意义 1

1.研究背景 1

2.研究意义 1

（二）企业内部控制的概念 2

二、目前我国内部控制的发展现状 3

（一）企业组织结构不合理 3

（二）内部控制体系不健全 3

（三）企业管理层凌驾于内部控制之上 4

（四）管理者素质低 4

三、如何认识企业内部控制的有效性 5

（一）内部控制有效性的内涵 5

（二）内部控制有效性的度量 5

四、企业内部控制有效性影响因素 7

（一）高管薪酬 7

（二）机构投资者 7

（三）企业治理结构 7

（四）企业文化 7

（五）市场化程度 8

（六）企业的规模 8

（七）外部审计机构、盈利情况 8

五、如何加强企业内部控制的有效性 9

（一）企业要设计科学的控制指引体系 9

（二）企业要完善相关的控制环境 9

（三）企业要加强风险规避能力 10

（四）企业要保持良好的信息与沟通 10

（五）企业要做好内部监督工作 11

六、总结 12

参考文献 13

致谢 15