试论行政事业单位内部控制-定稿

摘要

《行政事业单位内部控制规范（试行）》中，所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。在实际工作中，财务部门仅仅充当“出纳员”的角色，只负责日常账务处理，没有真正起到理财的作用。在制度、管理、认识上存在许多问题，本文以完善行政事业单位内部控制提出来几点思考方向，希望为单位带来一些改善。

关键词　行政单位；事业单位；内部控制；制度；措施

目  录

摘要 1

引言 1

一、 行政事业单位内部控制的概念与意义 2

二 、行政事业单位内部控制的目标与原则 3

（一） 内部控制的目标... 3

（二） 行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则 3

三、 行政事业单位内控的现状 4

（一） 内部控制意识不强，认识不够 4

（二）内部控制环境不完善 4

（三）风险意识不强                                            5  

   （四）会计基础工作薄弱                                         5 

（五）审计监督力度不够                                        6

四、 完善行政事业单位内控的思考 7

（一）提升认识，为内部控制创造良好氛围 7

（二）完善行政事业单位内部控制监督机制 7

（三）建立风险预警机制和突发事件应急处理机制 7

（四）加强人力资源管理，完善会计管理体系 8

（五）建立信息系统，实现内部控制信息化 8

五、 结束语 9

参考文献 10

致谢                                                            11