福建联信建设工程有限公司内部控制分析

中文摘要

建筑企业内部控制制度是规范控制行为、改善企业内部管理、提高企业核心竞争能力的重要内容，推动建筑企业可持续竞争与发展。就当前而言，我国的施工管理水平并不能达不到建筑经营要求。作为劳动密集型的企业，传统的管理水平不符合市场的要求，要发展成为管理型、效益型的建筑企业，就必须依靠管理制度和技术水平的不断革新。COSO委员会提出内部控制整合框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督这五项要素构成。

本文在对相关内部控制研究的基础上，对建筑施工企业的性质和特点进行深入分析，采用案例分析的方法，以福建联信建设工程有限公司为例，全面分析该公司的内部控制现状和存在的主要问题，结合COSO框架，对福建联信建设工程有限公司提出内部控制的改进策略。建筑企业不断完善内部控制体系，给企业健康发展奠定了夯实的基础。 

关键词：内部控制；建筑企业；风险管理

目录

一、 绪论1

二、 内部控制的相关概念界定1

（一） 内部控制的定义1

（二） 内部控制的基本原则1

（三） 企业内部控制体系2

1． 企业风险管理框架基本内容2

2． 企业风险管理的构成要素2

三、 福建联信建设工程有限公司内部控制现状分析3

（一） 公司概况3

（二） 福建联信建设工程有限公司存在的问题的原因4

1． 内部控制环境薄弱4

2． 风险管理存在缺陷5

3． 控制活动不够完善5

4． 信息交流不畅通6

5． 缺乏监督检查机制6

四、 福建联信建设工程有限公司存在的问题6

（一） 控制环境存在的问题6

（二） 风险评估存在的问题7

（三） 控制活动存在的问题7

（四） 信息与沟通存在的问题8

（五） 监督存在的问题8

五、 福建联信建设工程有限公司内部控制的改进策略8

（一） 创建良好内部控制环境8

1． 建立健全公司治理结构和职责分配8

2． 优化人力资源政策9

3． 培育内部控制文化10

（二） 建立风险评估体系10

（三） 完善内部控制活动11

1． 建立严格的采购制度11

2． 完善资金管理11

（四） 加强内部控制信息与沟通12

（五） 加强内部监督12

六、 结论13

参考文献14