我国上市公司内部审计存在的问题及对策研究

摘要

随着我国企业的不断的发展壮大，企业间的竞争也愈演愈烈。内部审计作为现代企业制度中极为重要的一环，能够强化企业的内部管理，提高企业效益并为企业提示风险，优化企业管理结构，改善企业的内部管理，从而更好地推进上市公司的健康可持续发展。但近年来，上市公司频频爆出一些事件，上市公司的内部审计工作引起了人们的重视，在公司监督和管理上内部审计发挥着举足轻重的作用。本文试以2019年大爆雷的康美药业股份有限公司大型财务造假事件为例，针对康美药业内部审计的现状和存在的问题，分析研究解决此类问题的方法，根据康美药业的自身情况，提出有相应的对策。本文将深入分析内部审计问题背后的原因并找出有建设性的改进建议。进而完善上市公司的内部审计，实现内审的价值增值。

关键字： 上市公司；内部审计；康美药业问题

目录

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）上市公司内部审计的相关理论概念基础1

1．上市公司内部审计的内涵1

2．内部审计的基本内容1

二、上市公司内部审计存在的问题2

（一）内审质量难以保证2

（二）内审力量相对薄弱2

（三）内审部门与其它部门的沟通不佳3

三、上市公司内部审计存在问题的原因4

（一）内部审计的组织体系缺乏独立性4

（二）内部审计职能定位不清晰4

（三）内审人员业务水平不高4

（四）集团审计工作受到下属公司的抵触5

四、康美药业内部审计案例分析6

（一）康美药业事件案例背景6

（二）康美药业内部审计开展现状及存在问题6

1．康美药业内部审计开展现状6

2．康美药业内部审计存在的问题6

（三）改进康美药业内部审计的建议8

1．优化公司结构，完善内审制度8

2．落实内审职能，增强内审力量8

3．深化内审理念，执行内审结果8

（四）小结8

五、改善上市公司内部审计问题的对策9

（一）改变内部审计的组织体系9

（二）推进下属公司各级审计机构的建设9

（三）改善集团内部审计职能定位9

（四）加强审计团队专业化建设10

结论11

参考文献12