浅析信息化审计在内部控制中的应用

中文摘要

在信息化审计的背景环境下，企业的内部控制要跟得上信息化审计的发展，信息化审计在企业内部控制下的运用可以完善其内部控制流程，并且指出其存在的问题，及时采取措施进行改正，使其企业的核心竞争力得到加强。另外信息化审计在企业内部控制的应用可以完善企业的控制系统，提高其内部控制体系的管理水平，对于企业的信息化在内部控制的运用有着借鉴意义。

关键词：信息化；审计；内部控制

目录

一、 前言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 相关理论概述1

（一） 信息化审计的定义1

（二） 信息化审计的特征1

（三） 内部控制的目标2

三、 在信息化审计下B公司的内部控制流程运用分析2

（一） 企业级流程控制2

（二） 部门级流程控制3

（三） 岗位流程控制3

四、 运用信息化审计发现B公司内部控制存在的问题4

（一） 组织架构控制设计不合理4

（二） 合同管理制度未健全5

（三） 资产管理制度不完善5

（四） 信息化审计组织结构不完善6

（五） 信息化审计系统缺乏应有的审计接口6

五、 运用信息化审计提出B公司内部控制流程的改进措施6

（一） 合理设计组织架构控制流程6

（二） 健全合同管理控制制度7

（三） 完善资产管理控制制度7

（四） 健全信息化审计人才队伍的管理机制7

（五） 做好财务软件的规范工作7

六、 信息化审计在企业内部控制中的运用建议8

（一） 发挥信息化审计对企业内部控制流程建设的指导作用8

（二） 发挥信息化审计对企业内部控制流程运行的监督作用8

（三） 加大企业内部控制与审计人才的培养力度8

七、 结论9

参考文献10