基于证监会处罚决定的审计失败问题研究

摘要

近年来审计失败案例频发，审计行业陷入信任危机。审计能够使人们了解到被审计单位的财务信息，很大程度的方便投资者的决策。审计失败的发生不仅会对注册会计师以及事务所带来相应的行政处罚，也会对财务信息的使用者的决策带来一定的影响，进而影响整个行业的发展。如何减少审计失败一直是人们热切关注的问题。

本文分为四个部分。第一章阐述了审计失败概念的界定以及审计失败随之带来的影响。第二部分首先对交代了本文案件的选择条件，然后对2010年-2019年的案例进行搜集汇总，最后对所选案件处罚公告的年度以及类型进行分析。第三部分从多个方面探讨失败的原因，主要包括审计监管力度不够，审计市场存在不正当竞争，注册会计师专业胜任能力缺失以及事务所内部控制薄弱。第四部分提出了相应的解决措施:提高监管力度，规范审计市场竞争，提高注册会计师专业水平以及加强事务所内部管理。最后是本文的结论。

关键词：审计失败；证监会行政处罚；对策建议

目录

一、绪论1

二、审计失败的概念及其影响2

（一）审计失败的概念2

（二）审计失败的影响2

三、中国证监会处罚案例分析3

（一）处罚案件来源及选择3

（二）处罚案件汇总3

（三）处罚公告分析8

1．处罚公告年度分析8

2．处罚公告类型分析8

四、审计失败原因探究10

（一）审计监管力度不够10

（二）审计市场存在恶性竞争10

（三）注册会计师专业胜任能力缺失10

（四）事务所内部控制薄弱10

五、审计失败防范措施12

（一）提高监管力度12

（二）规范审计市场竞争12

（三）提高注册会计师专业水平12

（四）加强事务所内部管理13

结论14

参考文献15