富维企业内部会计控制存在的问题及对策

摘要

本篇文章以内部控制理论为主要理论源头，依据我国的《企业内部控制一基本规范》的内部控制解释及其支持方针，深入的分析了内部会计控制的相关理论，分析了企业内部会计控制要素。讨论从管理环境、风险评估、管理活动、信息与交流、监督与纠偏这5个角度进行。本篇文章通过文献综述和案例分析方法，分析富维公司现有的内部环境，探索未来企业需要从构筑企业文化、强化人力资源计划、构建合理的内部组织结构这三个方向来优化内部环境。加强风险评估，积极推进风险管理手册的制定和更新，努力促进长期风险管理机制的建立。同时，为了活用信息技术构筑有效的活动，需要采用预防和发现的组合。另外，为了实现内部会计控制信息的高效共享，需要采用高度有效的信息和通信方法，最后，通过导入内部会计控制全职人员，需要进一步加强内部会计的监督和纠偏。

关键词: 富维企业；会计控制；问题；对策

目录

一、绪论1

（一）研究背景及意义1

1.研究背景1

2.研究意义1

（二）国内外研究现状1

1.国外研究现状1

2.国内研究现状2

（二）研究方法2

二、富维公司内部会计控制现状分析3

（一）富维公司简介3

（二）富维公司内部会计控制现状分析3

1.富维企业内部会计控制环境现状3

2.富维企业会计风险评估现状4

3.富维企业会计控制活动现状4

4.富维企业会计信息与沟通现状5

5.富维企业内部会计监督现状6

三、富维企业内部会计控制存在的主要问题及原因7

（一）内部会计环境存在的主要问题7

1.企业文化有待加强7

2.会计人才资源规划欠缺7

3.会计系统组织架构不完善7

（二）会计风险评估存在的主要问题7

1.风险评估方式过于简单7

2.对风险的分类较为单一7

3.风险评估程序简陋7

（三）会计控制活动存在的主要问题7

1.制度更新不及时7

2.有关规范表述繁杂，对实际工作的指导性弱7

3.缺乏专门的内部会计控制制度8

（四）会计信息与沟通存在的主要问题8

1.会计系统内部信息沟通机制不畅8

2.会计系统与其他业务职能部门之间的沟通缺乏系统性8

（五）内部会计监督存在的主要问题8

1.缺乏内部会计监督专业人才8

2.缺乏独立的内部会计控制专岗8

3.监督的奖惩机制有待完善8

四、优化富维企业内部会计控制的建议9

（一）优化内部会计控制环境9

1.重视企业文化建设9

2.加强人才资源规划工作9

3.构建合理的会计内控组织架构9

（二）建立财务预警机制，强化风险评估9

1.建立全面、系统的会计风险评估体系9

2.建立风险管理手册，充实风险管理制度9

3.加强事前风险管理，建立风险管理长效机制10

（三）构建有效的控制活动10

（四）采用先进高效的信息与沟通方式11

（五）加强内部会计监督11

五、结论13

参考文献14