中小企业内部控制探析

摘  要

内部控制管理是一种重要手段，由此可见企业内部控制管理的及其重要。

在内部控制管理理论中，以尚德电力公司为例，在企业文化、信息沟通合同担保、公司内部控制、风险监督管理方面措施失效，在内部控制管理风险预警机制不够完善，内部控制管理环境的认知存在不足，内部控制管理活动范围受限制，内部控制管理信息与沟通存在疏漏。造成尚德电力衰退的原因主要有：管理层行为不受内部控制管理，在财务风险管理、投资者保护、内部分先控制环境、控制风险评估、内部控制风险评估等方面的缺失。企业资金链断裂破产重组。

  

  关键词：中小企业；尚德电力；内部控制管理；企业管理；风险评估

目  录

摘  要1

Abstract2

目  录3

引  言1

1 内部控制理论与中小企业内部控制建设的必要性2

1.1内部控制理论2

1.1.1内部控制的定义2

1.1.2内部控制的发展2

1.2中小企业内部控制建设的必要性3

1.2.1中小企业内部控制的特点3

1.2.2中小企业内部控制体系建设的意义4

2中小企业内部控制的现状及其存在的问题5

2.1中小企业内部控制的现状5

2.1.1内部环境方面5

2.1.2控制活动与信息沟通方面6

2.1.3风险评估方面8

2.2中小企业内部控制存在的问题8

2.2.1内部环境基础薄弱8

2.2.2缺乏良好的内部沟通与监督机制9

2.2.3风险评估体系不完善9

3以尚德电力内部控制管理为例11

3.1尚德电力实施内部控制管理背景分析11

3.2尚德电力内部控制管理要素分析11

3.2.1尚德电力内部控制管理环境分析11

3.2.2尚德电力内部控制管理活动分析12

3.2.3尚德电力内部控制管理风险评估分析12

3.3尚德电力内部控制管理存在的问题13

3.3.1尚德电力对内部控制管理环境的认知存在13

3.3.2尚德电力内部控制管理活动范围受限13

3.3.3尚德电力内部控制管理风险预警机制不够完善14

3.3.4．尚德电力内部控制管理信息与沟通存在疏漏14

4优化中小企业内部控制的建议及对策16

4.1加强企业内部环境建设16

4.2促进企业内部沟通，加快信息化建设进程17

4.3健全企业内部审计机制17

4.4优化风险评估体系17

结  语19

参考文献20