DX公司内部控制体系的优化研究

摘要

随着共享经济的增长，自行车已成为近年来最受欢迎的行业之一，DX目前是DX的主要运营公司，而DX是自行车共享行业的领导者，业务遍及整个国家和世界。在经过一段时间的快速发展之后，DX面临着运营困难。在详细了解DX的过程中，我们发现DX的内部控制系统存在严重缺陷。面对共享自行车行业所面临的更加复杂和不断变化的风险，有合理的内部控制制度。

本文总结了DX的相关文献和概况，以DX的调查结果作为基本数据，结合DX的内容描述了DX的当前内部控制系统，根据状态维护和案例研究可以得出DX的结论。公司的内部控制系统存在问题，并且通过使用COSO框架的五个要素作为模块，DX公司的内部控制系统存在一般问题。针对DX的内部控制问题，提出了Trinity优化计划，该计划以优化目标为标准，认为COSO框架的五个要素至关重要，并评估了内部控制的有效性。根据技术和文化，提出适当的保障措施。

关键词：内部控制体系；风险管理；预算管理  

  目录

摘要2

目录3

绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

一、DX公司内控现状2

（一）DX公司概况2

l. 行业背景2

（二）DX公司内控的问卷设计和调查2

1.选定调查对象2

2.设计和制作调查问卷3

3.问卷结果的整理分析3

（三）DX公司内控现状的描述3

1.控制环境现状3

2.风险评估现状3

2.风险评估现状4

二、DX公司的问题及原因分析5

（一）DX公司内控存在的问题5

1.控制环境相关制度落实不到位5

2.风险评估机制不完善5

3.信息沟通缺乏外联性5

4.内部监督独立性差6

（二）DX公司内控存在问题的成因分析6

1.控制环境未受到足够重视6

2.风险管理意识薄弱6

3.忽视信息沟通的重要性6

三、DX公司内控体系优化设计7

（一）DX公司内控体系优化目标设计7

（二）DX公司内控体系优化思路及方案设计7

1．DX公司内控体系优化原则7

2. DX公司内控体系优化思路7

3. DX公司内控优化方案设计8

（三）DX公司内控体系核心环节优化8

1.改善控制环境8

2.健全风险评估9

3.规范控制活动10

4.整合信息系统10

四、DX公司内控体系优化的保障措施12

（一）DX公司内控体系优化的组织保障12

1.公司组织结构保障12

2.预算管理架构保障12

3.内部审计机构保障12

（二）DX公司内控体系优化的技术保障13

1.专业人员配备保障13

2.信息化系统保障13

（三）DX公司内控体系优化的文化保障13

结论14

参考文献15