中国个人所得税税制存在的问题及完善建议 (2)

摘 要

在我国个人所得税是负责处理税务机关与人民之间关于所得税的征缴和管理的之间的法律规范。任何一个国家经济的进步和社会的发展都离不开个人所得税的支撑，个人所得税对每一个国家都有着非常重要的意义。伴随着世界科技和金融领域的不断进步，大部分国家的经济都呈现出快速成长的趋势，随之而来的收入规模和纳税人数也将会不断地扩大，因此个人所得税的征收模式也不能停滞不 前，要紧跟时代的步伐，不断的随之改进和革新，使之与现实情况相适配。但是在当下的情况，我们国家目前的个人所得税还存在着以下几个问题：一、制度模式的落后；二、税率结构的不平衡；三、征管人员的能力较弱；四、扣缴义务人和纳税人普遍纳税认识单薄；五、税务的征收管理和技术条件较低；六、税务机关针对纳税服务的服务体系还存在着欠缺；等等。针对这些问题，我们需要结合现实情况，以当下的国情为基础，采取适当的措施对现行的个人所得税征收制度不断的进行摸索、发现、革新和完善；一、在宏观方面，优化顶层设计，不停地完善税制构造，建设以家庭组合为单位的个人所得税征收形式、努力更新税收方式；二、在微观方面，我们要逐步建成个人收入的监控体系，做到对公民收入的实时、准确监管，努力提升公民的纳税意识；而且，我们还要努力完善对自然人信息的管理系统，要让税务部门对收税征管的水平不断提高；一个和谐、公正的税收环境是非常重要的，所以针对纳税的服务体系，我们要不断的完善；除此之外，我们还要加强对税源的监控能力，构建综合计征体系，要防止税收的流失。个人所得税是实现社会公平、保障国家的财政收入充足、促进收入分配公平、调节经济及作为自动稳定器的重要手段，所以我们要做好保障，让这些功能能够得到有效、充分的实施。

关键词：个人所得税；征收；问题；建议

目录

摘 要Ⅰ

一、绪论1

（一）研究背景、目的与意义1

1.研究背景1

2.研究目的1

3.研究意义2

二、个人所得税概述2

（一）个人所得税相关概念2

1.个人所得税的概念2

（二）个人所得税历史沿革3

1.个人所得税制度的起源(清末-1979年)3

2.三税并存的个人所得税制度(1979年-1992年)3

3.不断完善的个人所得税制度（1993年-今）4

（三）个人所得税征收的意义、内容、原则与目标4

1.个人所得税征收的意义4

2.个人所得税征收的内容5

3.个人所得税征收的原则6

4.个人所得税征收的目标6

（四）我国个人所得税已取得的改革成果7

1.建立了综合所得按年征税制度7

2.基本减除费用标准的提高7

3.专项附加扣除的设立7

4.税率结构的调整与优化7

5.建立健全了配套征管制度8

6.反避税条款的增加与补充8

三、我国个人所得税征收过程中存在的问题8

（一）征税制度仍然落后8

（二）费用扣除标准不合理9

（三）征管制度仍有漏洞10

（四）税率结构，占比仍不合理10

（五）个税税收总额占总体税收收入比例较低11

（六）纳税人纳税意识薄弱12

四、我国个人所得税征收所存在问题的原因分析12

（一）开始时间晚，经济处于改革快速流变期12

（二）税收顶层制度不完善12

（三）社会法律意识弱，违法成本低12

五、完善我个人所得税税制的几点建议13

（一）宏观方面13

       1.选择公平的税收制度........................................13

2.强化顶层设计税收结构13

3.健全以家庭为单位的税收模式13

（二）微观方面14

1.税收范围扩大14

2.税收征管加强14

3.加大违法处罚力度14

4.税源控制15

5.优化税收环境15

6.费用扣除制度的完善16

结论17

参考文献18