“营改增”背景下爱家房地产企业纳税筹划问题研究

摘要

2012年由上海主导实施了“营改增”试点，2016年5月1日，中国正式实施了“营改增”试点，第二个月第一次申报税期顺利开始。其中，作为中国经济基础的房地产行业，“营改增”税制改革的影响最大。对于不动产行业来说，“营改增”与房地产链整体的改善和限制相关联，在挑战的同时也充满了机遇。房地产行业在宣告长期以来高质量开发的到来的基础上，必须积极变革开发思想，适应国税政策的巨大变化，开拓新时代的开发机会，着力培养正确的课税意识，确立法定税务计划的思路。

在这篇文章中，以爱家房地产企业为研究对象，首先，介绍国内外税务计划的现状和房地产公司在“营改增”前后的税收负担状况、主要影响因素等，“营改增”政策的背景下的税环境分析。接着，介绍爱家不动产公司的事例，对爱家不动产公司实施的税务计划进行详细分析，从不同时期的税收负担变化的垂直方向比较，从税务计划的设计、实施、风险和控制来全面解释爱家不动产公司集团相关税务计划工作，最后根据爱家房地产公司的税务计划进行整体评估，并提出进一步的税务计划活动的建议。

税务计划对于企业的长期发展战略上非常重要，有助于实现房地产公司价值最大化的目标。本文通过爱家房地产公司的案例分析，从税务部门的角度提出建议，一方面，也有助于相关公司解释和掌握新的税务方针，改善理论依据。另一方面，房地产企业的税务计划，特别是对增值税计划的实践提供了新的想法，进一步帮助房地产企业有效削减税收成本。

关键词：税务计划；爱家房地产企业；削减税收成本

目录

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

二、爱家房地产企业税收基本状况分析2

（一）爱家房地产企业简介2

（二）＂营改增＂前的纳税情况2

（三）＂营改增＂后的纳税情况2

（四）＂营改增＂前后税负情况对比分析2

三、爱家房地产企业纳税筹划存在的问题分析4

（一）纳税筹划意识淡薄4

（二）漠视涉税风险4

（三）纳税筹划方案实施力度不够4

四、爱家房地产企业纳税筹划问题对策5

（一）增值税纳税筹划方案设计5

1.增加可抵扣增值税进项税额5

2.结算方式的选择5

3.税收优惠政策的运用5

（二）所得税纳税筹划方案设计5

1.选择成立独立销售公司5

2.利息费用的纳税筹划6

3.成本费用的扣除筹划6

4.广告费、业务宣传费的扣除筹划7

（三）其他税种纳税筹划方案设计7

1.土地使用税的筹划7

2.印花税的筹划8

3.契税的筹划8

4.房产税的筹划9

结论10

参考文献11