中小企业内部控制存在的问题及完善策略

摘要

在时代经济飞速发展的大背景下，中小企业像春天里的小草前赴后继的长了出来，展现了中小企业的顽强生命力以及积极进取的精神。近年来，我国各类型的企业都得到了很好的发展，但中小型企业的内部控制问题越发突出。为了研究和帮助到中小企业，本文将以C公司为例，结合我国和美国颁布的内部控制五大要素的内容，先对C公司内部控制现存的漏洞进行分析研究，接着根据存在的漏洞制定相应的解决策略，然后希望在自己的能力范围内，尽所能帮助C公司解决难题，同时也期望能够对其他中小企业的发展尽到绵薄之力。

关键词：中小企业；内部控制；C公司

目录

一、 引言1

（一） 研究背景和意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外研究现状1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状1

（三） 研究思路和方法1

1． 研究思路1

2． 研究方法2

二、 中小企业内部控制的概述3

（一） 中小企业的概念界定3

（二） 中小企业的特点3

（三） 内部控制的定义4

（四） 内部控制的特点4

（五） 内部控制的要素4

（六） 建立中小企业内部控制的意义4

三、 我国中小企业内部控制存在的问题6

（一） 人力资源紧缺6

（二） 职责分工不明确6

（三） 缺乏有效的监督机制6

（四） 内部控制意识淡薄6

（五） 内控制度得不到有效的实施6

四、 C公司内部控制存在的问题7

（一） 公司简介7

（二） C公司内部控制环境存在的问题7

1． 组织架构方面7

2． 人力资源胜任能力方面7

（三） C公司风险评估环节存在的问题7

（四） C公司内部控制活动存在的问题8

（五） C公司内部控制信息与沟通存在的问题8

（六） C公司内部监督存在的问题8

五、 完善C公司内部控制的对策9

（一） 营造良好的内部控制环境9

1． 优化C公司组织构成9

2． 完善科学的人力资源政策9

3． 塑造优良的企业文化9

（二） 加强企业的风险管理9

1． 提高风险管理意识9

2． 建立风险评估体系9

（三） 强化控制活动10

1． 加强授权审批管理10

2． 加强不相容职务管理10

（四） 提升信息沟通的有效性10

（五） 完善监督机制10

1． 加强内部审计监督10

2． 加强控制的自我评估11

结论12

参考文献13