上市公司舞弊审计研究

摘要

现如今，社会经济已经进入飞速发展阶段，一些上市公司为了获取不正当利益或为维持上市资格的驱动下，粉饰经营业绩，进行不合法的损益操纵，存在财务舞弊的行为。由于我国相关的规章制度尚未完善，导致上市公司普遍存在财务舞弊的现象。这种现象的产生不仅使上市公司的“诚信”面临着严重的考验，而且让广大投资者损失惨重，严重阻碍了经济发展。

本文以獐子岛集团财务舞弊为例，并结合相关的文献和收集到的数据进行研究分析，可知财务舞弊动因主要来自于管理层利益驱动和证券监管压力。 另一方面，审计环节出现内部审计不完善，信息披露不及时以及审计农业资产确计难度大等问题，从而导致了财务舞弊现象的发生。最后，从防范舞弊与审计的角度出发，提出了完善上市制度，推进注册制、加强上市公司内部治理、丰富审计方法，增强对舞弊行为的识别等对策。深入研究财务舞弊和审计问题，对打击财务舞弊行为的发生，维护投资者的利益有着极其重要的作用，同时，对促进上市公司的优化发展，具有一定的应用价值和借鉴意义。

关键词：上市公司；财务舞弊；内部控制；审计

目录

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究目的与意义1

（三）研究思路和方法1

1．研究思路1

2．研究方法1

二、相关理论阐述3

（一）财务舞弊理论研究3

（二）审计风险相关研究3

（三）财务舞弊与审计风险相关研究3

三、案例分析4

（一）獐子岛集团简介4

（二）獐子岛集团财务舞弊动因分析4

四、影响审计失败的主要因素6

（一）上市公司审计失败的因素6

1．内部控制缺失6

2．信息披露不及时6

3．风险评估不健全7

（二）会计师事务所审计失败因素7

1．审计农业资产确计难度大7

2．注册会计师有失职责7

五、对上市公司财务舞弊行为审计对策9

（一）防范财务舞弊对策9

1．完善上市制度，推进注册制9

2．加强上市公司内部治理9

3．加强上市公司舞弊处罚和监管力度9

（二）防范会计师事务所审计失败的对策9

1．丰富审计方法，增强对舞弊行为识别10

2．加强对注册会计师监督10

六、结论11

参考文献12