浅析中小会计师事务所审计风险管控——以瑞华事务所为例

摘要

最近的几年里，有关中小型会计师事务所承接项目后结果审计不成功的种种诉讼案件的数量持续增加，这类的案件已经严重影响了国家的经济和会计师事务所整个行业的进步，所以对于会计师事务所风险的有效控制以及管理已经慢慢占据了现如今中小型会计师事务所发展道路中的重要部分。这篇文章阐述了中小会计师事务所审计风险的含义、特征和性质，再根据审计风险模型的理论内涵，结合郑州瑞华会计师事务所的实例，经过分析检索相关文献、搜集资料实证研究等方法纵向研究，进行相关理论的阐述，再结合中小型事务所如今的发展情况，分析其审计风险管理体系和产生风险的因素，并针如何加强风险防范以及有效控制事务所在审计过程中风险，给出了具体解决措施对策。

关键词：审计风险；措施；会计师事务所

目录

引言1

一、 审计风险的相关概念2

（一） 审计风险的涵义及特征2

1． 审计风险涵义2

2． 审计风险特征2

（二） 审计风险模型2

二、 中小会计师事务所存在审计风险的现在状况及解析——以郑州瑞华会计师事务所为例4

（一） 会计师事务所内部问题及原因4

1． 会计师事务所体制问题4

2． 会计师事务所股权结构不合理4

3． 独立性缺乏4

4． 审计方法的问题5

（二） 会计师事务所外部问题及原因5

1． 激烈的同行业竞争与审计收费问题5

2． 审计报告的用户多元化5

三、 中小会计师事务所审计风险控制对策6

（一） 选择合理的会计师事务所体制6

（二） 遵守会计师事务所内部的质量控制规定6

1． 工作岗位轮换制度6

2． 实行风险导向审计模式6

（三） 加强注册会计行业监督7

1． 推行强制性同业互查制度7

2． 规范会计师事务所审计收费7

参考文献8