企业纳税筹划风险管理探析 (2)

XCLW40969  企业纳税筹划风险管理探析 (2)  (字数：12311)

摘要

税收是国家依据政治权利取得财政收入的重要工具，它的本质是一种分配关系。国家征税的目的是满足社会公共的需求，即“取之于民，用之于民”。伴随着我国社会的进步、市场经济的发展以及法律制度的不断完善，依法纳税已经被我国大多数企业认识和重视。本文主要围绕着以下几点进行分析和阐述：一、企业纳税筹划的概述；二、企业在经营活动中遇到的纳税筹划风险有哪些？三、目前我国纳税筹划风险管理上出现的问题；四、未来企业纳税筹划风险管理上的改进措施和办法。一个企业要想在激烈的市场竞争中保持竞争力，就需要具备纳税筹划风险管理的能力，从而降低企业的经营风险。本文对企业的纳税筹划风险进行分析，并提出相应的改正措施和办法。希望能够为企业在纳税筹划风险管理方面提供科学的参考。

关键字：纳税筹划；纳税风险管理；改进措施和办法

目录

绪论1

一、 企业纳税筹划概述1

（一） 纳税筹划的概念1

1.纳税筹划的定义1

2.纳税筹划的内容1

（二） 纳税筹划与偷税漏税的区别1

1.偷税漏税的概述1

2.纳税筹划与偷税漏税的相同点2

3.纳税筹划与偷税漏税的区别2

（三） 企业纳税筹划的意义3

1.企业的意义3

2.国家的意义4

（四） 税收筹划的具体应用4

1.筹资活动中纳税筹划的应用4

2.投资活动中纳税筹划的应用4

3.运营活动中纳税筹划的应用5

（五） 纳税筹划的原则7

1.合法性7

2.政策性7

3.成本效益性7

4.企业战略导向性7

5.时效性8

6.风险防范性8

二、 企业在经营中遇到的纳税筹划风险8

（一） 政策性风险8

1.对税务政策理解上的偏差引起的风险8

2.税务政策调整引起的风险9

3.政策模糊风险9

（二） 经营性风险9

1.筹资决策引起的风险9

2.成本费用控制引起的风险9

3.意识上的风险9

三、 我国企业在纳税筹划风险管理上存在的问题10

（一） 纳税人对纳税筹划风险管理的重视度不高10

1.纳税筹划参与者整体的专业素质不高10

2.纳税筹划操作流程的可操作性差10

3.企业内部各个部门配合性差10

4.企业内部控制制度存在问题10

5.税务机关对企业的纳税风险监管力度不够11

四、 企业纳税筹划风险管理的改进措施11

（一） 提高企业内部的风险意识11

（二） 完善企业内部相关的税务管理制度11

（三） 合理避税11

（四） 加强企业各部门的沟通12

（五） 创造良好的税企关系12

（六） 委托专业税务筹划公司12

结论13