企业纳税筹划风险管理探析

中文摘要

不同类型企业面临的生产经营环境各有不同，因此企业纳税筹划并不存在普适性的稳定范式，其突出特点和表现是不稳定性，而这种不稳定性在某种程度上也导致企业纳税筹划存在一定的风险系数。风险性对于企业具有很大的影响力，稍有不慎会导致企业经营中面临危机甚至导致企业的破产。因此要求企业针对纳税筹划风险进行具体分析，研究讨论企业运营中遇到的不稳定因素，并分析企业在经营过程中如何避免风险，正常运行。本文以Z公司为例，将企业面临的税务筹划风险进行分类，研究探讨Z公司存在的风险的原因，并针对Z公司存在的各项风险进行相应分析，总结归纳前人的规避纳税筹划风险的有效措施，制定出适用于Z公司税务筹划风险的防范措施。

关键词： 纳税筹划 纳税筹划风险 企业价值最大化

目录

前言1

一、 税务筹划风险概述2

（一） 税务筹划含义2

（二） 税务筹划风险含义2

（三） 税务筹划风险的分类2

二、 Z公司税务筹划的现状3

（一） Z公司经营状况简述3

（二） Z公司税务筹划的现状3

1． Z公司内部控制存在缺陷3

2． 企业预测风险意识薄弱3

3． 企业会计人员素质较低4

4． 税务机关执法措施不够完善4

5． 税务政策及环境难以预估5

三、 Z公司纳税筹划风险存在的原因5

（一） Z公司对纳税筹划的内部控制不够重视5

（二） Z公司风险管理和防范意识较低5

（三） 纳税筹划人员及其风险管理人员的总体素质不高6

（四） 实施纳税筹划方案的整体观念不强，加大了风险系数6

（五） 对政策和环境的把握不准、不敏感，不能及时调整纳税规划6

四、 Z公司纳税筹划风险的防范措施7

（一） 建立有效的内部控制制度7

（二） 增强企业税务筹划风险意识7

（三） 提高筹划人员自身素质8

（四） 积极配合税务机关工作8

（五） 提高筹划方案的弹性空间8

结论10

参考文献11