永鑫公司货币资金的内部控制问题与对策分析

摘要

货币资金在所有企业的发展中都起着至关重要的作用，是资产的重要组成部分，只有加强对货币资金的管理和监督才能保证企业的稳定发展。然而，由于货币资金具备流动性强的特点，企业货币资金内控做的不到位经常会导致企业出现监督力度不强、财务信息缺乏真实性、会计人员财务造假等问题。如：“欢瑞世纪财务造假”等因为挪用货币资金造成的众多财务造假案已经严重危害了我国的资本市场的发展。为了更好地维护资本市场的良性发展，本文以永鑫公司货币资金内部控制情况作为案例，对货币资金内部控制展开进一步的剖析，发现公司存在的问题，并提出如何强化现代企业货币资金的管控举措，完善公司内部的货币资金内部控制准则，提升经营管理活动的时效性，确保资产的保值增值。

关键词：现代企业；货币资金；内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 研究内容1

二、 货币资金内部控制的相关理论2

（一） 货币资金的含义2

（二） 内部控制的含义2

（三） 货币资金内部控制的含义及内容2

1． 岗位分离各司其职2

2． 货币的收支与保管2

3． 相关票据及印章管理2

三、 永鑫公司货币资金内部控制的现状分析3

（一） 永鑫公司简介3

（二） 永鑫公司货币资金管理现状3

四、 永鑫公司货币资金内部控制问题分析4

（一） 货币资金内部控制环境问题4

（二） 货币资金内部控制目标设定问题4

（三） 货币资金内部控制监督问题5

（四） 货币资金内部控制活动问题5

五、 完善永鑫公司货币资金内部控制的措施和建议6

（一） 优化货币资金内部控制环境6

1． 创建培训机制6

2． 建立薪酬机制6

3． 重塑企业文化6

（二） 设立货币资金内部控制目标6

（三） 健全企业内部监督问题6

（四） 完善货币资金控制活动7

1． 完善货币资金内控的岗位分工制度7

2． 完善货币资金内控的授权批准制度7

总结8

参考文献9